递延所得税资产是什么科目，递延所得税资产的解释

递延所得税资产是什么科目

递延所得税资产是资产类会计科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。在资产负债表中列在其他非流动资产之前，递延所得税资产科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产；

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，分录为：

借：递延所得税资产，

贷：所得税—递延所得税费用

资本公积—其他资本公积”等

应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录；

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，

借：所得税—当期所得税费用、

资本公积—其他资本公积”科目，

贷：递延所得税资产，

四、递延所得税资产期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税资产的解释

1、rengongonline网~递延由于税法和会计准则不同产生的，有递延资产等。

2、递延期确定方法如下：方法：明确递延年金第一次收付发生在哪一端(假设W结束);根据(W-1)的值，可以确定延迟周期内S的值。在确定“哪一时期末首次支付递延年金”时，应记住“上一时期末即下一时期初”。如果从第m期开始，每期期末有等额现金收付，递延期就是m-1;如果从第m年开始，每期期初有。

3、递延期确定方法如下：方法：明确递延年金第一次收付发生在哪一端(假设W结束);根据(W-1)的值，可以确定延迟周期内S的值。在确定“哪一时期末首次支付递延年金”时，应记住“上一时期末即下一时期初”。如果从第m期开始，每期期末有等额现金收付，递延期就是m-1;如果从第m年开始，每期期初有。

4、(1)假如某递延年金为从第4年开始,每年年末支付A元,则由于第一次收付发生在第四年末,即第四期末,所以,递延期间为:4-1=3; (2)假如某递延年金为从第4年开始,每年年初支付A元,则由于第一次收付发生在第四年初,即第三期末,所以,递延期间为:3-1=2; (3)假如某递延年金为从第4年开始,每半年年初支付A。

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6、递延年金是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期等额的系列收付款项。比如前五年没有支付款项，从第六年开始连续10年的每年年末支付10万，这种情况下就属于递延年金方式。递延年金现值计算公式为：P=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）。

7、递延法，是按暂时性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法，是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期，并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额，其目的是使所得税费用与在计算税前会计利润时确认的所得相配比。在。

8、递延收益包括以下四种类型：暂时性差异递延所得税资产（Temporary Difference—Current Asset）：企业在计算所得税时，由于会计和税法在收益、费用或损失的确认和计量上存在差异，导致在会计上记录为应纳税额，但在税法上暂时不需缴纳的金额。这种差异在未来期间可以减少企业应纳税额，因此企业可以将暂时性。

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