增值税如何记账，补提税款会计分录

增值税如何记账

增值税记账通常涉及到几个主要的会计科目：销售收入、应交税费-应交增值税（进项税额、销项税额）、预收账款、应收账款、库存商品、成本等。以下是一个简化的增值税记账流程：

1. 销售商品或提供劳务时，会产生销项税额。此时，企业需要根据销售额和适用的增值税税率计算应收的增值税，并做如下会计分录：

- 借：应收账款/银行存款（销售额+销项税额）

- 贷：主营业务收入（销售额）

- 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

2. 购买商品或接受劳务时，会产生进项税额。企业支付货款时，需要记录进项税额，并做以下会计分录：

- 借：库存商品/其他相关资产（购买成本）

- 借：应交税费-应交增值税（进项税额）

- 贷：银行存款/应付账款（购买成本+进项税额）

3. 在计算纳税申报时，需要将销项税额与进项税额进行抵扣，计算应缴纳的增值税额。如果销项税额大于进项税额，差额即为应缴纳的税款；如果进项税额大于销项税额，差额可以结转下期抵扣或退税。相应的会计分录为：

- 借：应交税费-应交增值税（应缴税额）

- 贷：银行存款（应缴税额）

拓展知识：

增值税是一种对商品或劳务在生产、流通及进口环节增值部分征收的间接税。在中国，增值税是国家税收的重要组成部分，根据不同的行业和商品，增值税有不同的税率，如6%、9%、13%等。增值税的计算方式是以销售额为基数，扣除进项税额后，按适用税率计算应纳税额。此外，增值税还有一种特殊的计税方式，即简易计税方法，适用于一些小规模纳税人或特定行业，其特点是按照一定的征收率对销售额征税，不抵扣进项税额。

补提税款会计分录

1、第一种：补提时：借：调整以前年度损益 贷：应交税金-应交所得税 交税时：借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款等 同时：借：利润分配-未分配利润 贷：调整以前年度损益 第二种：直接：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金-所得税 交税时：借：应交税金-所得税 贷：银行存款等 。

2、计提增值税的会计分录怎么写答:期末计提会计分录 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税 2、实际缴纳 借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款 3、对于企业当期多交的增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)4、缴纳以前。

3、补缴以前年度企业所得税会计分录答:补交所得税的帐务处理补提所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金-企业所得税2、结转以前年度损益借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整3、补交时借:应交税金-企业所得税贷:银行存款4、滞纳金及罚款借:营业外支出贷:银行存款企业所得税是怎么样的税种?。

4、计提工资时：借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(。

5、上年度所得税会计分录企业补计提上年度所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税 营业外支出——税收滞纳金 贷：银行存款 企业结转上年度所得税时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业上。

6、企业所得税补计提的会计分录补计提时，相关会计分录编制如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税2、结转时，相关会计分录编制如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款计提企业所得税的会计分录。

7、补计提时，账务处理如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——企业所得税2、结转时，会计分录如下：借：未分配利润贷：以前年度损益调整3、支付企业所得税时，账务处理如下：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款知识拓展：上一年度企业所得税亏损的账务处理年底所得税如何计提与结转?会计分录。

8、企业补提所得税时，会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业结转所得税时，会计分录为：借：本年利润 贷：所得税费用 企业补提所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所。

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