如何做好公司的税务筹划，企业为什么要进行税务筹划，企业税务筹划的重点是什么

如何做好公司的税务筹划，企业为什么要进行税务筹划

　　如何做好公司的税务筹划，企业为什么要进行税务筹划?现如今，我国市场中存在着大量的工业企业，而且这些企业在促进国民经济发展过程中也扮演着举足轻重的角色。不过，对于市场中的部分工业企业来说，由于其不注重税务管理，因而导致企业在经营期间承担的税负也较为沉重，所以这类企业会存在开展税务筹划的诉求。那么，如何做好公司的税务筹划，企业为什么要进行税务筹划?接下来，本文将对此作相关介绍!

　　如何做好公司的税务筹划

　　第一、需要有事前规划与现状优化两种能力

　　1.排除现存的可能性风险，避免并减少不必要的支出。税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。

　　2.消除税收非效率，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。

　　第二、会选择税务筹划空间大的税种：要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

　　第三、能够影响应纳税额的基本因素

　　影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

　　第四、重视财务管理环节

　　企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

　　企业为什么要进行税务筹划

　　1、当前，很多企业在经营期间都承担着较为沉重的税务负担。因此，能够在法律规定、允许的范围减少纳税支出，成为很多企业经营者的迫切需求。因此，在企业经营期间，很多企业经营者都有着开展税务筹划的意愿，因而有着税务筹划的主观动机。

　　2、纳税人定义的可变通性;任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。也就是说，特定的纳税人要缴纳特定的税，但如果某纳税人能够说明自己不属于该税的纳税人，并且理由合理充分，那么他自然就不用缴纳该种税。所以，纳税人定义的可变通性为税务筹划开展提供了条件。

　　3、课税对象金额的可调整性;税额计算的关键取决于两个因素：一是课税对象金额;二是适用税率。纳税人在既定税率前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额也就愈少，纳税人税负也就愈轻。为此纳税人应想方没法尽量调整课税对象金额使税基变小。

　　4、税率上的差别性;税制中不同税种有不同税率，同一税种中不同税目也可能有不同税率，这种广泛存在的差别性，为企业和个人进行纳税筹划提供了良好的客观条件。

　　5、全额累进临界点的突变性;全额累进税率和超额累进税率相比，累进税率变化幅度比较大，特别是在累进级距的临界点左右，税负的差异变化非常之大。而这种突变性诱使纳税人采用各种手段使课税金额停在临界点低税率一方。

　　6、起征点的诱惑力;起征点是课税对象金额最低征税额，低于起征点可以免征，而当超过时，应全额征收，因此企业纳税人总想使自己的应纳税所得额控制在起征点以下。

　　7、各种减免税税收优惠政策;税收中一般都有例外的减免照顾，以便扶持特殊的纳税人。同时，也正是这些规定诱使众多纳税人争相取得这种优惠，千方百计使自己也符合减免条件，以使自身税负得到一定程度减轻。

　　工业企业税务筹划应如何进行

　　一般来说，有关于工业企业税务筹划，其主要可从以下几个方面来着手：

　　1、在研究开发费用加计扣除方面，国家税务总局出台的《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。所以，工业企业开展税务筹划，可在此方面采取合理筹划办法。

　　2、在销售方式方面，现行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人所采取的折扣方式销售货物，若销售额与折扣在同一张发票注明，则可按折扣后销售额缴税，反之则不从销售额减除折扣额，此外，销售方式也有现销与赊销等方式，不同的销售方式为工业企业进行纳税筹划提供了一定的可能性，所以，企业也可将不同销售方式所承担的税负进行对比，选择可减轻税负的销售方式。

　　3、在固定资产折旧方法方面，固定资产管理是企业经营活动的重要部分，固定资产折旧又是成本、费用的重要组成部分。工业企业自身设备较多，固定资产金额较大，可以通过延长折旧年限或者缩短折旧年限而产生的时间差进行节税，比较成熟的企业可以采用加速折旧的方法，可以加快投资的回收速度，有利于前期的折旧成本获得更多的税收利益，有能力扩大生产，加快设备更新。

　　此外，工业企业开展税务筹划，还可以从利用税收优惠政策以及企业供、产、销等经营活动这些方面来进行具体考虑。可以说，在工业企业经营期间，与企业税收存在联系的方面众多。因此，凡是有助于节约企业税款的环节，只要符合现行法律、法规，并具有筹划的合理性，工业企业都可以以此为着力点，推动税务筹划工作有序实施!

　　提醒：税收是国家调节经济的重要杠杆，一般来说，国家对某个行业的发展扶持以及鼓励的力度大小都会通过税收来进行宏观调控。从这个角度来说，税收和企业的经营息息相关，对于一个有着科学税收筹划的企业是可以利用国家的税收优惠政策适当调整企业的经营策略和经营方向，进而为企业降低纳税款，提升企业价值，甚至还有可能为企业寻找到新的盈利点和市场开拓的突破点，这才是企业合理节税的根本所在，也是企业税务筹划需要把握的点。

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企业税务筹划的重点是什么

1、选择税务筹划空间大的税种 要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。2.符合税收优惠政策 一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。3.改变纳税人构成 企业在进行税。

2、从实质上看，子公司、分公司都是从母公司分离出来的，母公司对它们都具有财务、人事上的控制权。但从纳税的角度来看，两者之间存在差异：子公司是一个独立的法人，独立计算盈亏，是企业所得税的纳税人，可以独立享受企业所得税的优惠政策;分公司不是独立的法人，不是企业所得税的纳税人，盈利同母公司。

3、从实质上看，子公司、分公司都是从母公司分离出来的，母公司对它们都具有财务、人事上的控制权。但从纳税的角度来看，两者之间存在差异：子公司是一个独立的法人，独立计算盈亏，是企业所得税的纳税人，可以独立享受企业所得税的优惠政策;分公司不是独立的法人，不是企业所得税的纳税人，盈利同母公司。

4、税务筹划的两个重点就是“依法”和“筹划”。而税务筹划，就是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，为了尽可能的获得“节税”的税收利益，我们有以下六个方法就行税务筹划：利用税收优惠政策开展税务筹划 选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同。

5、纳税人在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，需要利用一些恰当的税收筹划方法对现行税收政策进行分析，从而找到与经营行为相适应的税收筹划的突破口。3、筹划方法与涉税会计处理的结合 税收筹划的主要目的是减轻企业税收成本，降低税收负担。要达到此目的，只有税收政策和筹划方法还不够。因为。

6、从某种程度而言，税务筹划是通过提前规划经济活动各环节，进而实现企业开源节流，增加企业盈利。如果在经济活动发生之后，在进行节税优化，无论通过何种形式，都会涉嫌违规。因此，税务筹划越早，运营负面影响越小，产生的税负成本越小。税务筹划操作难度越小。三：逻辑清晰 事实证明，好的税收筹划通常思路清晰。

7、事实上，税收筹划可以针对所有类型的税收进行，但由于不同税收的性质不同，进行税收筹划的方法也不同，而且收益也不同。因此，对于税收筹划，企业需要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点，或者选择税负较大的税收作为税收筹划的重点。这样，如果税收筹划工作得当，企业可以在一定程度上减轻税负，间接。

8、事实上，税收筹划可以针对所有类型的税收进行，但由于不同税收的性质不同，进行税收筹划的方法也不同，而且收益也不同。因此，对于税收筹划，企业需要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点，或者选择税负较大的税收作为税收筹划的重点。这样，如果税收筹划工作得当，企业可以在一定程度上减轻税负，间接。

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