小微企业"减税降费"将有效撬动实体经济发展，小微企业减税降费的问题

小微企业"减税降费"将有效撬动实体经济发展

在经济下行阶段和实体经济严重不景气的时候，如此积极的减税降费优惠财政政策，而非放水货币信贷等短期强刺激政策，是当前最有效且触角更深更广的宏观政策工具。

羊年首个工作日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，宣布了三大减税降费的优惠政策，被许多媒体称为国务院送上羊年首个“减负大礼包”。

羊年减负“备耕”早下手，中央政府很努力。新年伊始，李克强总理推出小微企减税，股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产投资优惠政策推广全国，以及降低失业保险费率三大“减负大礼包”，此举意在让企业在经济下行困难时“休养生息”，培育经济稳增长的内生动力。

当前，经济形势复杂且面临较大下行压力。经济新常态下，我们面对“三期叠加”和内外压力，单靠以往加大投资、放松货币政策的旧思路解决不了根本性问题，亟需启动“双引擎”，并着力优化企业发展环境，进一步减轻中小企业负担。此次国务院三大“减负大礼包”，通过积极的财政政策为稳增长加力增效，既有小微企业所得税减半征收扩围并按20%的税率缴纳的定向减税，也有为激发大众创业、万众创新而采取投资收益纳税优惠的结构性减税，又有将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%的普遍性降费。

这次“减负大礼包”惠及的是实体经济特别是广大中小微企业。可以说，在经济下行阶段和实体经济严重不景气的时候，如此积极的减税降费优惠财政政策，而非放水货币信贷等短期强刺激政策，是当前最有效且触角更深更广的宏观政策工具。同时，面对不绝于耳的各种宽松呼声，李克强也意在向市场明确表态，为应对经济下行压力，中央政府将积极主动适应经济新常态，要保持定力、沉着应对、综合施策，并精准发力破除当前经济增长存在的复杂困局与诸多风险。将更多地采用针对性强、差异化的政策措施做好定向调控、区间调控，不搞“大水漫灌”式的强刺激。

值得一提的是，这次国务院常务会议将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%，并提出各地在充分考虑提高失业保险待遇、促进失业人员再就业、落实失业保险稳岗补贴政策等因素的基础上，要确定好单位和个人缴费具体比例。这一减费措施，无疑能在一定程度上减轻企业和员工负担，同时也有比较强烈的国家政策导向。在当前中小微企业等实体经济不景气的状况下，地方政府和各个部门要舍弃短时利益，依法依规协调清理好各种不合理税费，尤其是不能乱收费，更不能以各种名目来对公民和企业变相“征税”。只有少“竭泽而渔”、“雁过拔毛”，多“放水养鱼”，方能促进企业创新兴业，助力转型发展。

小微企业减税降费的问题

1、“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分。减税方面，全年将减税3500亿元左右，包括继续完善营改增试点政策、将企业所得税减半征收优惠范围从年应纳税所得额30万元提高到50万元以下的小微企业、将研发费用加计扣除的比例由50%提高到了75。

2、根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加。

3、为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号),现就资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费加、地方教育加(以下。

4、二是企业生产经营成本近年持续上升，材料、水电油气、人工土地房租等成本不断上涨。 三是社保负担重，名义费率高给企业带来巨大“心理压力”。 四是经济下行压力加大，融资难融资贵、制度性成本高等问题未能有效解决，减税降费配套政策不够同步。 五是国际竞争日益激烈，企业生存发展面对更多挑战。 这些冲淡着。

5、法律分析：（1）减税降费政策应与国家产业发展政策同向同步，与解决民营企业融资难融资贵、清理拖欠民营企业中小企业账款、促进市场公平等政策统筹推出，形成政策利好叠加。（2）对刚超过小微企业标准、处于跨跃式成长关键期的中型企业，继续给予一定时期的税收优惠。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法。

6、优惠1：2022年1月1日至2024年12月31日，普通纳税人符合小微利企业条件的，可以在50%的税收范围内减免资源税.城市维护建设税.房产税.城市土地使用税.印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税和教育附加费.附加地方教育。优惠2：一般纳税人符合小微利企业条件的，2021年相应税额不超过100万元的，减征12。.

7、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税。

8、小微企业税收优惠政策有以下几点：增值税起征点提高至每月15万元。若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。从2021年1月1日至2022年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，。

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