进项税转出会计分录，进项税额转出如何平账

进项税转出会计分录

进项税转出是指企业在一定条件下，将其已经入账的进项税额转出，不再作为抵扣税额的会计处理。在中国的会计准则中，进项税转出通常发生在以下几种情况：不符合抵扣条件的进项税、固定资产进项税额在转为非应税项目使用时、以及其他不得抵扣的进项税等情况。

会计分录通常如下：

借：相关成本或费用科目

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

这个分录表示企业将不符合条件的进项税额计入成本或费用，同时减少了应交税费中的进项税额科目，增加了转出未交增值税的科目。

例如，如果一家企业购买了一台设备，原本计划用于生产应税产品，因此其增值税可以作为进项税额抵扣。但后来该设备改为用于非应税项目，其进项税额就不能抵扣了。这时，企业就需要做进项税转出的会计处理。

拓展知识：

在增值税的管理中，通常有一个重要的概念是“进项税额抵扣”。这指的是企业在购买原材料、商品、固定资产等过程中支付的增值税，可以在其销售产品或提供劳务时，从其应交的增值税中抵扣。这样做的目的是避免税款的重复征收，确保增值税只在增值部分征收一次。但是，如果企业购买的商品或服务不用于生产销售应税项目，或者企业本身享受增值税免税政策，那么这部分进项税额就不能抵扣，需要按照规定进行转出处理。

进项税额转出如何平账

1、税控台账核对：企业需要在税务管理系统中记录和维护进项税额和销项税额的台账，包括购买商品或接受服务的发票信息、金额、税率等相关内容。税务人员需要仔细核对进项税额和销项税额的记录，确保准确无误。2、进项税额抵扣：企业在销项税额计算过程中，可以按照相关税法规定，将符合抵扣条件的进项税额抵减销项。

2、借记主营成本：在会计账簿中，通过借记主营成本科目记录进项税额转出的金额。这个借记金额将反映在企业的成本费用中，以反映进项税额对主营业务的影响。2、贷应交增值税：在会计账簿中，通过贷记应交税费科目中的应交增值税子科目记录进项税额转出的金额。这个贷记金额将反映在应交税费中，表示企业已将。

3、进项税额转出的平账方式：借：主营业务成本（某资产、某费用等科目）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。进项税额的定义：进项税额是指纳税人因购买货物、加工修理、服务、无形资产或不动产而支付或承担的增值税。2、进项税额的分类：①一般纳税人购进货物、接受应税劳务（加工、修理修配劳。

4、上季度转出未交增值税可以年末的时候一起平账写分录：借：应交税费——应交增值税——销项税额，应交税费——应交增值税——进项税额转出，贷：应交税费——应交增值税——进项税额，应交税费-应交增值税-减免税额，应交税费——应交增值税——转出未交增值税等。

5、上季度转出未交增值税可以年末的时候一起平账写分录：借：应交税费——应交增值税——销项税额，应交税费——应交增值税——进项税额转出，贷：应交税费——应交增值税——进项税额，应交税费-应交增值税-减免税额，应交税费——应交增值税——转出未交增值税等。

6、\t贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）\t留抵税额是因进项税额大于销项税额所致，通过进项税额转出这种做法，从会计的角度考虑，便于平账。但结合税法其进项税额转出范围，主要是指《增值税暂行条例》第十条规定以及《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕。

7、“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下：结转进项税额：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。贷：应交税费-应交增值税（进项）。结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项），贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

8、进项税额转出账户，如果月底是借方余额，是进项税留抵，可以在以后月份抵减销项税，如果是贷方余额，应是当月要交的增值税。

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