计提税金的分录怎么做，计提税金账务处理

计提税金的分录怎么做

计提税金的分录是企业按照相关税务规定，发生时存入会计分录的收入和支出中，划归税费的一种会计处理方式。增值税按月计提的分录要素有：

1.发生期间应纳税收入额: 当月应纳税收入额=上月(上季度)应纳税收入额+当月新增应纳税收入额；

2.本期应纳税额：本期应纳税额=发生期间应纳税收入额税率×（1+附加税率）

3.本期增值税计提：本期增值税计提=本期应纳税额×本期应纳税费率；

4.本期应交税费：本期应交税费=本期应纳税额—本期增值税计提；

在此基础上，分录如下：

（1）借：应交税费（税务机关）

（2）贷：应交税金—增值税

拓展知识：计提税金是企业按照法定税制，按一定周期预先确定，根据企业的业务往来税收的总额，及税务机关规定的比例，在会计期间完成的会计处理，从而将缴纳税费的费用预先分摊到每个会计期间，以增加企业财务期间的成本。

计提税金账务处理

1、5、购进货物或服务用于不允许抵扣进项税额的项目时，其进项税额应计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算；6、原已计入进项税额但不得抵扣的，应将进项税额转出，借记“待处理财产损益”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；7、固定资产、无。

2、增值税计提 借：应交税费 - 应交增值税 （转出未交增值税 ）贷：应交税费-未交增值税 2、城建税 、教育费附加 计提 营业 税金及附加 ，是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税 、资源税 和教育费附加等。借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 贷：。

3、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得 4、缴纳年度。

4、小规模纳税人税金及附加账务处理 实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 。

5、计提缴纳个税会计分录 计提工资：借：管理费用/销售费用等科目 贷：应付职工薪酬—-工资 2、实际发放:借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金或银行存款 应交税费—-代扣代缴个人所得税 3、缴纳个税：借：应交税费—代扣代缴个人所得税 贷：库存现金/银行存款 什么是个人所得税？个人所得税是调整。

6、应交税费—应交增值税—转出未交增值税等 计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费—企业所得税 缴纳企业所得税分录 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转企业所得税分录 借：本年利润 贷：所得税费用 缴纳增值税的账务处理 (1)当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借：应交。

7、计提增值税会计分录：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费——未交增值税。2、下月交纳时：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费——应交增值税(已交税金)，贷：银行存款。月末结转：借：应交税费——未交。

8、个人所得税做会计分录如下：计提时：借：管理费用 销售费用 制造费用 贷：应付职工薪酬－养老 应付职工薪酬－医疗 应付职工薪酬－失业 应付职工薪酬－职工工资 2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资 贷：现金 应交税费－代扣代缴个人所得税 其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借。

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