公司注销需要清算企业所得税吗，公司注销还要补税吗

公司注销需要清算企业所得税吗

　　企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。

　　什么情况下要进行税务登记注销?

　　根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)的规定，以下三种情况应进行税务登记的注销：

　　1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

　　2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

　　3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　什么情况下要清算所得税?

　　对于在第二点所述的第1、2种情况下，注销税务登记是否要进行企业所得税的清算，财税〔2009〕60号文件第二条进行了明确：

　　(一)按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。

　　(二)企业重组中需要按清算处理的企业。

　　按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的主要包括以下几种类型：

　　1.企业解散。合营企业，合作企业或联营企业经营期限届满后不再继续经营的，应当解散;合作企业的一个或多个当事人应当违反合同或者章程的规定，提前终止合作关系。

　　2.企业破产。企业资不抵债的，应当依照破产法清算。

　　3.由于其他原因的清算。企业因自然灾害，战争，其他不可抗力而蒙受损失，无法继续经营的，应当予以清算;因非法经营而关闭，注销，造成环境污染或危害社会公共利益的，予以清算。

　　企业改制中是否需要进行企业所得税清算的，按照财政部，国家税务总局关于企业改制企业所得税处理若干问题的通知(财税〔2009〕59号)，主要包括以下四种类型：

　　1.企业从法人转变为非法人组织，例如独资企业或合伙企业。

　　2.企业的注册地点已转移到中华人民共和国(包括香港，澳门和台湾)以外。

　　3.不实行特殊税收待遇的企业合并，按照合并后的清算处理合并企业及其股东。

　　4，在不享受特殊税收待遇的分离企业中，当不再存在该分离企业时，该分离企业及其股东应按照清算的方式进行所得税处理。

公司注销还要补税吗

1、法律分析：公司注销前进行清算是要补交实收资本印花税、账本印花税、房屋租赁税，还有各种欠税和各种罚款。如果公司是一般纳税人公司，还需要补交税务局核定缴纳增值税，所得税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理。

2、房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳 5、实收资本印花税 6、账本印花税 7、各类欠税和罚款 公司注销，必须依法成立清算组；公告并通知债权。

3、房产税是所有企业都要交，不交房产税，房租费用不能进账，后期查账要补交，严重的要罚款滞纳金。所以在注销公司时最好查询一下，看其是否交过房屋租赁税，如果没有就需要补交：以租金收入12%计算缴纳 5、实收资本印花税 6、账本印花税 7、各类欠税和罚款 公司注销，必须依法成立清算组；公告并通知债权。

4、法律分析：要的。成立清算组(到工商备案)，对公司进行清算，有清算所得交税。等主管局或稽查局来纳税检查，发现问题补税。法律依据：《中华人民共和国公司法》 第一百八十八条 公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司。

5、合理，公司的纳税义务与公司存续不存在必然联系，因为税是你欠国家的债务

6、按照《税收征收管理法实施细则》 第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 2、所以，你公司在注销前应该补交税款。如果丢在那里不管的话，会受到相关处罚的。

7、总之就是把公司之前欠下的各种税务，和各种需要罚的款项全部补交完成，制作好公司的清算报告，待股东会，人民法院等确认后，才能注销公司。这些就是在公司注销前，必须要补交的税务。难怪注销公司如此复杂，如此贵，就单单在这些罚款和补交的税务方面就已经逃不过工商部门和税务局的魔掌。

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