增值税的会计分录，汇算清缴退企业所得税会计分录

增值税的会计分录

增值税的会计分录一般包括：

1、当月应收增值税科目：反映增值税应收账款的金额，可分为：当期应收增值税、本月未付的上月应付增值税、本月未抵扣的上期应付增值税。

2、当月应付增值税科目：反映增值税应付账款的金额，可分为：当期应付增值税、本月未付的上月应收增值税、本月未抵扣的上期应收增值税。

3、本期已缴增值税科目：反映当期已收、已付增值税金额。

4、增值税税收科目：反映本期增值税的实际缴纳金额（本期税收缴纳和上期税收留抵金额和）。

5、增值税税额转出转入科目：反映本期应收、应付增值税金额和上期应收、应付增值税金额之间的转出、转入情况以更新本期应收、应付增值税科目余额。

拓展知识：

企业在缴纳增值税时，应当履行以下义务：

1、按照规定的期限，按照规定的格式，按照规定的要求，公平合理地确定自己的增值税应纳期限。

2、按照规定的期限，按照规定的格式，按照规定的要求，在税务机关指定的纳税地点向税务机关申报和缴纳增值税。

3、按照规定的期限，按照规定的格式填制税务机关指定的增值税抵扣发票和登记表。

4、及时应答税务机关的问询、查询和查账以及核查等工作，按照要求提供相关税务资料和证明材料。

汇算清缴退企业所得税会计分录

1、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机。

2、汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清。

3、汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。2、根据现行。

4、公司年度汇算清缴应做到以下几点：收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企。

5、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。作为全球领先的财经证书网络教育领导品牌，高顿财经集财经教育核心资源于一身，旗下拥有高顿网校、公开课、在线直播、网站联盟、财经题库、高顿部落会计论坛。

6、第一步，纳税人登录手机个人所得税APP后，可通过“首页——2021综合所得年度汇算”专题区域点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“办税——综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能界面。请点击输入图片描述（最多18字）第二步，进入预约功能界面后，纳税人需仔细阅读提示内容，点击“开始预约”进入。

7、企业所得税年度汇算清缴的步骤 第填写纳税申报表并报送其他相关材料 纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人还需要提供以下资料：。

8、企业所得税的汇算清缴的程序:内资企业所得税的汇算清缴 二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴 三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局关于企业所得税汇算清缴管理办法》（1998-10-20国税函1998。

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