计提工资会计凭证怎么做，计提工资登什么明细账

计提工资会计凭证怎么做

可以从以下几个方面对计提工资会计凭证的制作及处理进行讲解：

一、准备工作：

1、准备财务会计系统，确保财务会计系统中的资金准备就绪；

2、建立计提工资会计科目，并将科目设置正确的会计分录模板；

二、制作会计凭证：

1、根据公司拟定的计提工资标准，准备计提工资会计凭证，制定计提原则和核算规则；

2、对计提工资项目进行核算，并于会计凭证中核算出来；

3、确定计提工资的会计分录，并在相应的会计凭证上标明计提工资的会计分录；

三、复核凭证：

1、审核计提工资会计凭证的真实性，审核计提原则和核算规则的正确性；

2、审核计提工资项目的核算，确认计提金额没有错误；

3、审核计提工资的会计分录，确保会计分录的一致性；

四、过账凭证：

1、根据计提工资会计凭证的真实性、核算正确性及会计分录的一致性，准备过账凭证；

2、在系统中进行过账，并将计提工资的会计分录录入到会计凭证中；

拓展知识：在制作计提工资会计凭证时，有时会出现一些特殊情况，比如薪酬和福利支出发生在当期实际未支出款项的情况。这种情况下，计提工资会计凭证的制作应该添加税收科目计提预支付税收的分录，以表达薪酬和福利支出未实际付款，但应该提前支付税收的情况。

计提工资登什么明细账

1、企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。

2、2、企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等科目设置明细账进行明细核算。

3、“职工工资明细账”就是“应付职工薪酬”明细账。可以使用三栏式或多栏式账簿来登记。计提时 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。管理部门人员的职工薪酬，借记“。

4、在“应付职工薪酬-职工工资”明细账中 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 提取工资 13000 本月合计 贷 13000 （次月发放时）发放工资 13000 平

5、企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。其贷方记增加,登记本期应支付职工的各种薪酬；借方记减少，登记实际发放的各种薪酬。期末余额一般在贷方，表示尚未支付给职工的各种薪酬。企业应设置工资、职工福利、住房公积金、社会保险金、工会经费、职工教育经费等明细账进行核算。

6、4.月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。5.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。按照会计制度的相关规定，不论是否发放工资，每个月都要计提工资。(1)计提工资时：借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 (2)发放。

7、计提的时候，在摘要栏写清楚，计算本月人员工资，并在费用明细账和应付职工薪酬明细账摘要栏写清楚。支付的时候，在摘要栏写支付上月或本月工资，当然了，用现金支付就要在现金日记账摘要栏和应付职工薪酬摘要写。从银行提取现金支付工资，应该在摘要栏写提取现金支付工资，当然了，银行存款日记账摘要栏要。

8、聘请中介机构费、办公费、诉讼费等等。什么是应付职工薪酬？应付职工薪酬是负债类科目，是企业在生产经营过程中为了获得员工服务而给予的各种形式的支出，可以设置“职工福利”、“非货币性福利”、“工会经费”等明细账。当企业支付职工薪酬时，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等相应科目。

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