个人将所持股权低价转给自己需征收个人所得税，股权转让个人转给公司要交什么税

个人将所持股权低价转给自己需征收个人所得税

　　标题：关于个人所得税股权转让纳税

　　内容：自然人A持有甲有限责任公司的70%股权(自然人A出资甲公司的成本是1元/每元注册资本)。A计划将其持有的甲公司30%股权转让给乙有限责任公司(乙公司系自然人A持股100%的一人有限公司)，作价是1元/每元注册资本。目前甲公司每元注册资本的净资产约1.4元。1.请问该股权转让行为是否需要缴哪个人所得税?2.如需纳税，请提供纳税计税依据、纳税时点等政策法规。3.如需缴纳个税，是否有相关规定可以申请延期纳税?是否可以申请地方留存部分个税返还?

　　回复单位：国家税务总局东莞市税务局

　　回复时间：2021-02-24 17:30

　　回复内容：一、根据《国家税务总局 关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告 》(国家税务总局公告2014年第67号，以下简称“67号公告”)第十二条的相关规定，纳税人拟进行股权转让的收入低于其股权对应的净资产份额的，视为股权转让收入明显偏低。同时，根据67号公告第十三条的相关规定，纳税人将股权转让给其100%持股的一人有限公司，不符合第十三条规定的有正当理由的情形。因此，主管税务机关应根据67号公告第十四条的方法核定股权转让收入。

　　二、纳税人发生股权转让行为的，应根据67号公告第二十条规定，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税，包括下列情形：(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的; (二)股权转让协议已签订生效的; (三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的; (四)国家有关部门判决、登记或公告生效的; (五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的; (六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

　　三、目前针对非货币性资产投资入股和技术成果投资入股等情形有分期缴纳和递延纳税优惠政策，由于不同情况下所涉及政策较为复杂，建议携带相关资料到主管税务机关进一步咨询。

　　四、地方留存部分个税返还事项请向财政部门咨询。

股权转让个人转给公司要交什么税

1、法律分析：个人股权转让给公司需要缴税。股权转让所得属于个人所得中的财产转让所得，应当缴纳个人所得税。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）。

2、当转让方是个人 如果转让方是个人，要交纳 个人所得税 ，按照20%缴纳。 二、当转让方是公司 如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下: (一)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税。

3、个人 股权转让 需要缴税。根据《中华人民共和国 个人所得税法 》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收 个人所得税 ，按照20%缴纳。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 《中华人民共和国个人所得税法》第二条 《中华人民共和国个人所得税法》第三条 。

4、个人 股权转让 需要缴税。根据《中华人民共和国 个人所得税法 》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收 个人所得税 ，按照20%缴纳。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 《中华人民共和国个人所得税法》第二条 《中华人民共和国个人所得税法》第三条 。

5、股东是企业的需提交《企业法人营业执照》、《合伙企业营业执照》、《个人独资企业营业执照》复印件；股东是事业单位法人需提《事业单位法人证书》复印件；股东是自然人的提交身份证复印件；8、原营业执照正副本。向股东以外的第三人转让股权的，由转让股权的股东向公司董事会提出申请，由董事会提交股东会。

6、没有差额产生,不需交税。个人股权转让不征收营业税，个人转让股权应就增值部分按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，股权转让协议应按产权转移书据缴纳印花税由合同双方按合同金额万分之五缴纳。“增值部分”即一次个人转让股权应纳税所得额，以一次转让财产的收入额，减除财产原值和合理费用后的。

7、股权溢价转让一般涉及到所得税和印花税。所得税：如果转让方是个人，要交纳个人所得税;如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多。个人所得税：根据相关法律规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。个人股东在股权溢价转让的情况。

8、个人平价转让股权给公司可能需要缴纳相关税费，具体情况需要根据当地的税法和个人所处的纳税地点而定。一般情况下，这种股权转让涉及到的税费包括：印花税：如果转让的股权需要办理过户手续，可能需要缴纳一定比例的印花税。个人所得税：根据当地税法规定，可能需要缴纳个人所得税。建议您在进行股权转让前，咨询。

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