企业所得税汇算清缴需要的材料,汇算清缴的流程，企业所得税汇算清缴工作内容

企业所得税汇算清缴需要的材料,汇算清缴的流程

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

　　企业汇算清缴所需材料：

　　1、营业执照副本复印件(五证合一)，并加盖公章;

　　2、外汇登记证复印件(外企适用);

　　3、本年度(1月-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

　　4、上年度审计报告以及所得税汇算清缴鉴证报告;

　　5、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(加盖公章);

　　6、元月份各税电子回单(盖章);

　　7、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

　　8、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

　　9、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

　　10、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

　　11、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

　　企业汇算清缴的流程：

　　(1)填写纳税申报表并附送上述文中介绍的汇算清缴相关材料;

　　(2)主管税务部门受理申请，并对企业报送的清缴材料进行审核;

　　(3)纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后，如发现申报错误，可填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误;

　　(4)纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，在年度终了后5个月内结清税款。至此，企业所得税汇算清缴基本完成。

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企业所得税汇算清缴工作内容

1、结构不同企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。公司是依照公司法在中国境内设立的是以营利为目的的企业法人，包括有限责任公司和股份有限公司。它是适应市场经济社会。

2、公司是依照公司法在中国境内设立的是以营利为目的的企业法人，包括有限责任公司和股份有限公司。它是适应市场经济社会化大生产的需要而形成的一种企业组织形式。2、企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本、技术和企业家才能等），向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏。

3、单位包括工厂、企业、公司及其分支机构。企业包括公司制企业和非公司企业。三、法律地位不同 公司是企业法人。工厂、企业、单位可能不是法人，比如个人独资企业、合伙企业没有法人地位。四、治理结构不同 公司采用现代化治理机构。工厂、企业、单位可能是家族式管理。五、营利性不同 工厂、企业、公司是营利。

4、公司和企业有什么区别公司和企业区别如下：（1）含义不同。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，而企业不一定都具有法人资格；（2）类型不同。公司主要包括有限责任公司和股份有限公司两种类型，而企业可以包括合伙企业等类型。2、法律依据：《中华人民共和国公司法》第三条公司是企。

5、企业类别填写：农业 、工业、服务业、邮电、通信、社区服务、批发、零售业、交通运输、建筑及安装业、医疗卫生、城市建设、旅游、宾馆、餐饮业。2、单位类型填写：政府部门、院校、科研所、国有企业、集体企业、股份合作企业、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、港、澳、台商投资企业、。

6、企业类别填写：农业 、工业、服务业、邮电、通信、社区服务、批发、零售业、交通运输、建筑及安装业、医疗卫生、城市建设、旅游、宾馆、餐饮业。2、单位类型填写：政府部门、院校、科研所、国有企业、集体企业、股份合作企业、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、港、澳、台商投资企业、。

7、企业类别填写：农业 、工业、服务业、邮电、通信、社区服务、批发、零售业、交通运输、建筑及安装业、医疗卫生、城市建设、旅游、宾馆、餐饮业。2、单位类型填写：政府部门、院校、科研所、国有企业、集体企业、股份合作企业、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、港、澳、台商投资企业、。

8、所有者权益变动表至少应当单独列示反映下列信息的项目：净利润；2、直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；3、会计政策变更和差错更正的累积影响金额；4、所有者投入资本和向所有者分配利润等；5、按照规定提取的盈余公积；6、实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末。

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