企业年度汇算清缴调整项目有哪些，企业年度汇算清缴怎么算的

企业年度汇算清缴调整项目有哪些

　　2020年以来，为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产等党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策。那企业年度汇算清缴调整项目有哪些?下面就和企铭星财税一起来了解一下吧!

　　企业年度汇算清缴调整项目有哪些?

　　一般来说，有关于企业所得税汇算清缴所需调整项目，主要包括以下几类：

　　1、收入类项目。

　　需调整具体事项包括：

　　(1)不征税收入。包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

　　(2)国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

　　2、支出类项目。

　　需调整的主要有以下几类：

　　(1)职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

　　(2)工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

　　(3)职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

　　(4)五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣(5)利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除。分别为：非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。

　　(6)业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。

　　(7)广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。

　　(8)罚款、滞纳金。不得扣除，应作纳税调增;

　　(9)捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年废利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

　　全面落实各项政策，优化填报口径，减轻纳税人办税负担，税务总局近日发布《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号)，对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。

　　以上就是企铭星财税为大家所整理企业年度汇算清缴调整项目的相关内容介绍，希望大家通过阅读以上内容可以更加清楚了解年度汇算清缴有所帮助。如果大家还想了解更多财税相关知识，欢迎关注企铭星财税官网。

企业年度汇算清缴怎么算的

1、企业所得税年度汇缴清缴，是指企业在进行所得税年度计算和缴纳时，需要对所有已实现的收益、扣除项和适用税率等进行全面审查和清算的过程。这个过程通常在年度终了后进行，具体时间根据各国税务机关的规定而有所不同。以下是一。

2、一般做法是按公式（2）直接以会计报表所列的利润总额为基础，加减纳税调整金额，计算出全年的应纳税所得额。

3、企业所得税汇算资产总额计算公式：资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2；2、资产总额全年平均数=【期初数/2+1月期末数+2月期末数+3月期末数。+12月期末数/2】/12个月。企业所得税的征收方式：查账。

4、小微企业汇算清缴根据应纳税所得计算缴纳所得税税额，具体缴纳多少，根据单位的应纳税所得额计算。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所。

5、企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额。

6、年度终了后5个月内填报企业所得税年度纳税申报表进行汇算清缴。一个纳税年度的收入总额减去免税收入和不征税收入和成本费用等扣除项目，再加上按税法调增的项目，减去调减项目，计算出应纳税所得额，乘以25%税率。平时按月或。

7、年度汇算清缴的准备 企业应在每年度终了前，对全年的收入、成本、费用等进行全面的会计核算，确保会计账目的准确性和完整性。企业应根据税法规定，正确计算全年应纳税所得额和应纳税额，并核对已预缴的税款。企业应准备好。

8、根据相关的税法规定，房地产行业和一般的企业一样，都是要在每年的年初到五月份进行汇算清缴的。房地产业汇算清缴方法：企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补。

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