高新技术企业所得税[高新技术企业涉税风险提示]，高新技术企业的所得税税收优惠政策

高新技术企业所得税[高新技术企业涉税风险提示]

　 高新技术企业所得税[高新技术企业涉税风险提示]

　　2021年，科技部火炬中心印发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》(国科火字〔2021〕133号)，要求全国36个高新技术企业认定管理机构对本地区高新技术企业认定、监督管理和享受税收落实情况开展自查，并形成自查报告，引发广泛关注。对于相关企业来说，倘若在检查中发现问题，将受到相应处理，严重的甚至可能被取消高新技术企业资格。对此，小编提醒相关企业，务必在平时强化自身合规管理，这样才能更好地维护高新技术企业资格，健健康康地享受税收优惠，坦然、从容地面对检查。而结合小编的工作经验看，高新技术企业有4个方面的涉税风险较常见，相关企业对此应高度重视。

　　风险一：认定过程弄虚作假，被取消资格须补缴税款

　　对在高新技术企业申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的，由认定机构取消其高新技术企业资格并通知税务机关按税收征管法及相关规定，追缴其自发生行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。需要注意的是，这里的追缴期限是自弄虚作假行为发生之日起，而一般情况下，高新技术企业在通过认定当年就开始享受优惠，也就是说，相关企业因弄虚作假被取消高新技术企业资格，其在资格有效期内享受的相应税收优惠都要被追缴，这可能是一个不小的数字。　　对此，相关企业一定要切实增强自身的科技创新能力，严格对照《高新技术企业认定管理办法》(以下简称《认定办法》)《高新技术企业认定管理工作指引》等政策的规定，准确判断自身在知识产权、研发费用支出、高新技术产品(服务)收入、创新能力等方面是否达标，并据实进行高新技术企业资格申请，千万不要带着侥幸心理弄虚作假。

　　风险二：将境外所得错误适用优惠税率

　　《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策。　　实践中，有的企业忽略了该政策适用的前提条件，其在进行高新技术企业资格申请时，仅以境内的研发费用总额、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标进行申请，不包括境外的相关数据。但在获得高新技术企业资格后，其却将境外所得适用15%优惠税率，导致涉税风险。对此，相关企业应当深入掌握该政策适用的条件，切忌断章取义、盲目地将境外所得纳入享受优惠的范围。

　　风险三：未按规定留存备查资料

　　根据政策规定，高新技术企业在享受优惠过程中，未按税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、资格证书等不符，无法证实其符合高新技术企业优惠政策条件的，税务机关将按照税收征管法、《认定办法》等相关规定追缴税款。　　对此，相关企业在日常管理中，一定要注重做细做实材料整理及保管等工作，通过真实、详细的资料证实自身符合享受优惠的条件。比如，对研发人员的工时情况等进行详细记录，更好地证明研发费用归集的合理性;将科技人员的劳动合同、考勤表、工资明细表、个税申报表等相关数据进行核对检查，并留存保管，以更好地证明科技人员占比符合条件规定。

　　风险四：因其他原因被取消高新技术企业资格而补税

　　根据规定，对发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为(依据有关部门根据相关法律法规出具的意见判定)的，发生更名或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等)但未在三个月内向认定机构报告，或累计两年未填报年度发展情况报表(企业获得高新技术企业资格后，应在每年5月底前填报上一年度的发展情况)的高新技术企业，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关按税收征管法及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新术企业税收优惠。　　例如，B企业取得的高新技术企业证书上注明的发证时间为2019年11月25日，2020年5月10日，B企业发生重大安全生产事故，认定机构在2021年6月20日取消其高新技术企业资格。在资格取消前，企业一直自主申报享受高新技术企业所得税优惠。税务机关接到认定机构的通知后，应当按照规定追缴B企业2020年度和2021年季度预缴已享受的税收优惠。　　对此，相关企业一定要珍视高新身份，在日常生产经营中切实增强风险防控意识，保障生产安全和产品质量，主动履行环保等社会责任。当发生分立、合并、重组等重大变化时，应及时向认定机构报告，同时要按规定及时填报年度发展情况报表。

　　综上所述，关于高新技术企业所得税[高新技术企业涉税风险提示]的文章，如果您需要办理高新技术企业认定资质或者想更多咨询问题，请联系企铭星在线客服。也可以拨打我们的电话18519382458。

高新技术企业的所得税税收优惠政策

1、高新企业认定条件有以下：企业申请认定时须注册成立一年以上；2、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心。

2、创新、高超、高明 以上是高新的近义词 组句子有高新技术

3、高新，是高新技术企业的简称。而高新技术企业，是指在《国家重点支持的高新技术领域》之内，持续进行研发和技术成果转化，来形成企业的核心自主知识产权，并以此为基础，开展经营活动，且在中国境内（不含港澳台地区）注册一年以。

4、高新，是高新技术企业的简称。而高新技术企业，是指在《国家重点支持的高新技术领域》之内，持续进行研发和技术成果转化，来形成企业的核心自主知识产权，并以此为基础，开展经营活动，且在中国境内（不含港澳台地区）注册一年以。

5、高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。2.不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。3.高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类。

6、凡经认定的高新技术企业，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来基础上降低了40%,连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠。(如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠。

7、高新技术企业是指利用高新技术生产高新技术产品、提供高新技术劳务的企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。1991年国务院颁布了“12号文件”，明确规定了高新技术企业的认定标准。例如，高新技术企业必须是电子信息、生物技术等。

8、表明企业有较好的潜在经济效益、有望形成新兴产业的高新技术成果转化项目；2.表明企业是国家重点支持的高成长性企业；3.表明企业有较高的创新水平和较强的市场竞争力；4.表明企业负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓。

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