小微企业所得税优惠，分公司是否享受小型微利企业所得税

小微企业所得税优惠

　 小微企业所得税优惠(2021小微企业所得税优惠政策)

　　为便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，今天带你了解：2021小型微利企业减免企业所得税。

　　享受主体：小型微利企业

　　优惠内容：

　　2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　享受条件

　　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

　　政策依据

　　1.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条

　　2.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)

　　3.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)

　　4.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)

　　摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

分公司是否享受小型微利企业所得税

1、特殊情况:特殊情况下,分公司可以成为所得税独立纳税人.如果分公司成为所得税独立纳税人,单独进行汇算清缴,应当可以享受小微企业所得税优惠政策。分公司是独立的增值税纳税主体.因此,分公司可以单独判断享受小微企业增值税优惠。

2、法律分析：如果只有分公司指标符合享受所得税优惠的要求，总分公司整体纳税主体不符合要求的，不能享受该优惠。而子公司可以独立享受相关优惠政策；假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算，如合并计算的年度应纳税所得额、。

3、分公司不能享受小微企业政策。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。分公司虽。

4、总公司是小微企业，分公司不可以享受小微企业优惠政策。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并。

5、独立核算分公司享受小微企业优惠政策吗不享受.除非如果总公司属于小微企业,那么分公司可以享受小微企业的所得税优惠政策,不管是否独立核算.小微企业税收优惠新政扩大销售企业所得税优惠的"小微企业"范围.小型微利企业是指。

6、分公司可以享受小微企业税收优惠吗在之前无论是总公司还是分公司,只要是拿到营业执照,均可以分别享受小型微利企业所得税优惠政策,但是从2019年7月1日开始,所有的分支机构都不再享受这类优惠的政策,在2019年2月26日税务总局。

7、分公司可以成为所得税独立纳税人.如果分公司成为所得税独立纳税人,单独进行汇算清缴,应当可以享受小微企业所得税优惠政策.分公司是独立的增值税纳税主体.因此,分公司可以单独判断享受小微企业增值税优惠政策.对月销售额10万元。

8、法律分析：企业所得税的小型微利企业标准是：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。需要这3个条件同时满足才属于小型微利企业，有一个不满足就不属于小型微利企业的。分公司独立核算是。

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