缴纳增值税会计分录，补交企业所得税会计分录

缴纳增值税会计分录

增值税（Value-Added Tax, VAT）是企业在销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时应缴纳的一种税。企业在销售过程中收取的增值税称为销项税额，而企业在购买原材料或接受服务时支付的增值税称为进项税额。增值税的缴纳通常是销项税额减去进项税额后的差额。

会计分录是指企业在进行经济业务时，根据会计原则和规定，对经济业务的发生、变化进行登记的一种手段。缴纳增值税的会计分录通常涉及以下几个会计科目：

1. 应交税费——应交增值税（销项税额）

2. 应交税费——应交增值税（进项税额）

3. 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

4. 银行存款或其他应付款项

具体的会计分录如下：

当企业销售产品或提供服务时，会计分录为：

```

借：应收账款/银行存款 （收到的含税销售收入）

贷：主营业务收入 （不含税的销售收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

当企业购买原材料或接受服务时，会计分录为：

```

借：原材料/其他相关费用 （支付的含税采购成本）

贷：应付账款/银行存款 （支付给供应商的款项）

应交税费——应交增值税（进项税额）

```

在缴纳增值税时，会计分录为：

```

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

```

如果销项税额大于进项税额，差额部分即为应缴纳的增值税，会计分录为：

```

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：银行存款/其他应付款项（实际缴纳的税款）

```

如果进项税额大于销项税额，差额部分可以结转至下一税期抵扣或者申请退税。

拓展知识：

增值税是一种流转税，其税负最终由消费者承担。在不同国家和地区，增值税的税率和征收方式可能有所不同。在中国，增值税是国家税务总局负责征收的主要税种之一，对促进经济发展和调整产业结构起到重要作用。增值税的征收方式主要有一般纳税人和小规模纳

补交企业所得税会计分录

1、企业所得税一般按季度缴纳，税率为25%，所得利润乘以税率应缴纳所得税.如果你的企业中小企业年利润在50万以下，可以减半按20%的税率征收，实际上按利润的10%缴纳企业所得税，包括汇算清算的增加额.二、企业所得税补缴程序 再交付必须按规定单独再交付.自己写自己的补税说明书，去国税局补充自己的补税。

2、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---应交企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴企业所得税 年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：汇算清缴后，补缴企业。

3、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整（1）汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税（2）缴纳企业所得税时借：应交税费——应交所得税贷：银行存款（3）结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整（4）调整“利润分配”有关数。

4、补交企业所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整，以前年度损益调整( prior period adjustments是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错。

5、企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷。

6、会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录。

7、单位对已参加机关事业单位养老保险人员进行摸底,范围包括在职人员和2014年10月以后退休人员,摸底后确定企业工作经历的人员名单,并负责告知本人限期补缴政策。2、本人自行查询企业工作期间缴费记录,存在欠费的,应通过单位统一收集档案材料,包括记载企业工作经历时段的档案(必须含招工表)、进入机关事业单位时间。

8、请教补缴上年度企业所得税会计分录及报表处理 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录：补交：借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 调整：借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---企业所得税 结转：借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 执行《小。

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