社保做账会计分录，社保计提和不计提的区别

社保做账会计分录

社保做账会计分录是指企业在处理与社会保险相关的会计事项时，所做的会计记录。在中国，企业需要为员工缴纳五险一金，即养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。以下是社保费用的会计处理方法：

1. 当企业按月计提员工的社保费用时，会计分录如下：

借：管理费用/制造费用/销售费用（根据费用归属进行选择）

贷：应付职工薪酬—应付社会保险费

这个分录反映了企业需要承担的社保费用部分，这部分费用通常计入到企业的相关费用中。

2. 当企业实际向社保局缴纳社保费用时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬—应付社会保险费

贷：银行存款

这个分录反映了企业从银行账户中划出资金，用于支付社保费用。

需要注意的是，社保费用中企业和员工各自承担一部分，企业在计提社保费用时，需要区分企业和员工各自的部分。员工个人承担的社保费用部分，在发放工资时通常会从员工工资中扣除，相应的会计分录如下：

借：应付职工薪酬—应付社会保险费

贷：应付职工薪酬—工资

当企业代扣代缴员工个人部分的社保费用时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

拓展知识：

在会计处理中，除了社保费用，企业还需要处理住房公积金。住房公积金同样由企业和员工共同承担，其会计分录的处理逻辑与社保费用类似。此外，企业在计提和支付社保费用时，还需要注意与税务政策的一致性，确保社保费用的计提和支付符合当地的税务规定和社保政策。

社保计提和不计提的区别

1、企业成本不同、员工福利待遇不同、企业利润不同。企业成本不同：社保计提，企业需要按照一定比例缴纳社保费用，增加企业成本，社保不计提，企业没有为员工缴纳社保费用，只缴纳部分社保费用，降低企业成本。2、员工福利待遇不同：社保计提，员工在退休、病假、生育等情况下可以得到足够保障，社保不计提，员。

2、性质不同、处理不同。性质不同。单位负担的部分需要计提，个人负担的部分不需要计提。2、处理不同。计提社保费用的企业可以在当期的企业所得税税前扣除一定比例的社保费用，并计入企业当期的扣除范围内，不计提社保费用的企业，不扣除社保费用，则其企业所得税的应缴税额会相应增加。

3、这两者之间的区别有财务管理和员工福利待遇。财务管理：社保计提是企业的一项重要支出，是员工福利的重要组成，企业根据员工的工资水平和社保政策，合理计算和安排社保费用的缴纳，而不计提社保费用则是指企业没有为员工缴纳社保费用。2、员工福利：社保和计提不计提都会对员工的福利待遇产生影响，计提可以。

4、两种社保的区别有企业的财务管理、员工福利待遇。企业的财务管理：计提社保可以提高员工的满意度和忠诚度，有利于企业的长期发展；而不计提社保可能会降低员工的满意度和忠诚度，对企业的长期发展产生不利影响。2、员工福利待遇：计提社保可以提供一定的保障，使员工在遇到困难时有所依靠；而不计提社保。

5、所以是一定要计提的。正常分录如下（举个例子，比如说医疗保险）计提：公司部分：Dr：人事费用-社会保险费-医疗保险 Cr：应付职工薪酬-社会保险-医疗保险 个人部分：Dr：人事费用-薪资-工资 Cr：应付职工薪酬-社会保险-医疗保险 如果个人部分也由公司出，那就只按公司部分分录分别做公司和个人两笔金额就。

6、需要。社保和公积金每月需要计提的原因是：用借方“管理费用”记录的是公司在经营活动中产生的支出，而社保费和公积金是法律规定的，是公司实行社保和公积金管理手续缴纳的款项，属于为员工福利服务，与公司本身的经营活动无关，所以不能记录在“管理费用”下，而应该分别记入“应付社保、应付公积金”和“社保。

7、社保不需要计提。社保包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险5类，个人部分的社保需要计提。社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例因各地政策不同有一定的区别，企业应按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。社保是社会保险的简称，包括养老保险、生育保险、工伤保险。

8、社保不需要计提。社保包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险5类，个人部分的社保需要计提。社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例因各地政策不同有一定的区别，企业应按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。社保是社会保险的简称，包括养老保险、生育保险、工伤保险。

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