小企业应交税费怎么算，小企业所得税费用的计算方法

小企业应交税费怎么算

　 小企业应交税费怎么算(小企业应交税费的账务处理怎么做)

　　对于小企业的应交税费会计处理，企业通常设置应交税费、主营业务收入、营业外收入等科目进行核算，相关的账务处理该怎么做?

　　小企业应交税费的会计分录

　　1、根据发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件

　　借：库存现金

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税

　　2、免征部分

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：营业外收入

　　3、缴纳税费

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款

　　什么是应交税费?

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

　　什么是营业外收入?

　　为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。

　　什么是主营业务收入?

　　企业应设置“主营业务收入”科目，核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。该科目期末应无余额。

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小企业所得税费用的计算方法

1、计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％ 应交企业所得税额=200000*10％=20000（元）2.对于年应纳税所得额在20-30万元的企业 计算方法：应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％ 应交企业所得税额=200001*17.5％＝35000.18（元）（三）其实文件规定的意思是把全年利润平均分成。

2、法律分析：所得税费用有两种计算方法：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类。

3、比如利润50万，企业所得税=50万×5%（2）应纳税所得额在100万到300万之间是10%，比如利润250万，企业所得税=100万×5%+150万×10%法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，。

4、小企业企业所得税的计算首先应区分是否在应纳税所得额在20万元以内，在20万元以内的企业所得税额等于年应纳税所得额*10%;在20万元以上的，企业所得税额等于年应纳税所得额*17.5%。小规模纳税企业所得税优惠政策包括小额纳税人免征增值税、安置残疾职工、研发费用加计扣除等。小企业企业所得税。

5、2、所得税费用=(会计利润±永久性差异)×所得税税率。比如实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。企业所得税是怎么算的?所得税=应纳税所得额*税率(25。

6、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=(会计利润+或-一直性差异)×25%。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中。

7、资产负债表债务法下所得税费用的计算方法 在资产负债表债务法下，所得税费用的计算公式表述为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 (一)当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为。

8、所得税费用=利润总额*所得税税率25%；符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人。

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