企业为什么要进行税务审查，税务审计报告的作用

企业为什么要进行税务审查

　　税务审计即所得税结算。它是指通过税务代理公司审查企业的会计处理和纳税，更正和调整纳税申报额的业务。税务审计完成后，税务代理公司将对税务审计结果进行审查。

　　为什么企业需要税务审查?

　　1.可以弥补损失，减少税收支出。根据企业所得税法，企业发生亏损时，可以连续五年弥补亏损。如果企业要弥补损失，税务局通常会要求企业提供税务检查报告。

　　2.为正确申报企业所得税，注册税务师在进行税务检查时会调整企业的会计处理不当，一般可以准确地贯彻企业全年应缴纳的企业所得税。

　　3.出具报告的企业经税务局检查，是由于注册税务代理的原因，被处以罚款的，并处以滞纳金，但是由企业承担。逾期罚款由税务代理机构承担，或者企业缴纳后向税务代理机构要求赔偿。

　　4.税务检查可以降低税务检查的风险。

　　有两种情况：①税务专业检查; ②将对管理部门的案头检查和税务代理机构完成的税务审计报告上载至税务局内部网络进行备案，税务局将在内部网络接收并下载报告。秘密告诉您：通常，税务机关看到企业发布的税务审计报告时，通常不进行检查;当他们看到同一管理部门的案头检查时，当他们看到税务局发布的税务审计报告时，通常不会进行现场检查。 因此发布税务审核报告可以减少税务局对企业进行检查的可能性。

　　5.利用注册会计师或注册税务师的能力为企业节省税款。注册会计师和注册税务师通常会审查企业的整个帐户并与企业进行沟通。对于某些费用，如果他们做更多，他们将支付更多的税款。有时，如果他们更改几个会计分录，企业将缴纳越来越少的税。对于不正确的会计处理，他们要求企业调整账户，并提出合理的节税和避税建议。

　　企业在什么情况下会做出税务审计报告?

　　1.企业当年亏损较大，需要在以后年度弥补的，应当在当年出具税务检查报告。

　　2.企业会计处理中可能存在问题，不能保证企业也会选择税务代理公司出具税务审计报告。

　　3.企业会计核算没有问题，但当年增值税的税负较低，可能引起税务机关的重视。此时，企业可以考虑税务审计报告。

　　4.连续三年亏损的，税务局通知企业出具三年税务检查报告，由于接受税务评估面试等原因，通知企业出具税务检查报告。

　　5.企业当年有利润，但利润太低，与收入和资产不符，或者企业有更多的逃税行为。为了税收安全，企业担心会受到税务机关的检查，会主动进行税收审计。

　　6.企业当年有利润，如果需要弥补以前年度的亏损，则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

税务审计报告的作用

1、审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。税务审计报告内容 一般来说，有关于税务审计报告内容，主要包括如下要素：（1）标题。

2、注册会计师签发的审计报告，不同于政府审计和内部审计的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。这种意见，具有鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可。政府有关部门，如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供。

3、注册会计师签发的审计报告，不同于政府审计和内部审计的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。这种意见，具有鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可。政府有关部门，如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供。

4、审计报告的作用有：鉴证作用：投资者依据审计报告来判断财务状况；保护作用：对债权人和股东利益起到保护作用；证明作用：表明审计工作的质量。

5、税务审计是对税收征纳活动的正确性、合理性和有效性进行审查、监督和评价。税务审计主要是审查纳税人是否按税法相关规定纳税，是否存在偷税、漏税行为，减税和免税的依据是否真实，计算是否正确，以及企业对国家税务法规的执行情况。税务审计不仅仅局限于税务部门自身的征管会计资料的审计，还要对纳税单位进行延伸。

6、会计师事务所出具的审计报告一般具有鉴证作用，但也要根据业务类型、审计目的而定。例如：年报审计、IPO审计、发债审计、税务审计等都具有鉴证作用。如果是仅供内部使用不对外出具的审计业务，例如：内部财务收支核查、内控咨询、预算执行情况核查等，此类报告不具有对外鉴证作用。审计报告有两种，一种是外部的。

7、会计师事务所出具的审计报告一般具有鉴证作用，但也要根据业务类型、审计目的而定。例如：年报审计、IPO审计、发债审计、税务审计等都具有鉴证作用。如果是仅供内部使用不对外出具的审计业务，例如：内部财务收支核查、内控咨询、预算执行情况核查等，此类报告不具有对外鉴证作用。审计报告有两种，一种是外部的。

8、审计报告类型包括审计总结报告、内控审计报告、运营审计报告、税务审计报告、成本审计报告、财务审计报告和信息安全审计报告。审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件。注册会计师应当根据由审计证据得出的结论，清楚表达对财务报表的意见。

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