税务审计主要针对哪些企业，税务审计的目的和意义

税务审计主要针对哪些企业

对于市场中的企业来说，税务问题是其在经营期间不可避免要处理的问题，同时，税务问题也对企业经营发展有着重要影响。因此，为了确保企业税务安全，及时发现企业税务方面存在的风险，一些企业会根据管理部门要求及自身经营需要开展税务审计。那么，税务审计主要针对哪些企业？接下来，本文来带您对此进行具体了解！

通常情况下，有关于税务审计针对的企业，其主要包括以下这些：

1、税务稽查发现问题的企业。当前，在企业经营过程中，税务部门会对企业的税务状况进行监管，一旦发现企业税务存在问题，税务部门就会上门检查，审查企业的税务状况。在发现企业税务存在问题后，就会要求企业开展税务审计，并出具税务审计报告，以掌握企业真实纳税状况，打击税务方面违法、违规行为。

2、长期进行税务零申报的企业。企业在经营期间需要规范进行纳税申报，同时，依法纳税申报也是企业应尽的一项基本义务。可以说，在企业符合零申报的前提条件下，进行税务零申报本身“无可厚非”。但如果企业长期进行“零申报”，则很容易被税务部门列为重点稽查对象。税务机关也会要求这类企业开展税务审计。

3、税款缴纳金额忽高忽低的企业。一般而言，企业在经营期间各月份、各季度缴纳的税款虽然有着一定的差距，但不会差距太大。但如果企业按月份缴纳的税款忽高忽低，有些月度纳税金额较大，有着月份纳税金额较小，则很容易引起税务机关的警觉。因此，也需要按要求开展税务审计活动。

4、想要了解真实税务状况的企业。税务问题对企业经营发展的诸多方面有着重要影响。因此，一个企业如若想要了解自身真实税务状况，对税务风险进行有效规避，对自身的税务问题进行自查，同时也为了避免遭受税务部门检查，那么也会根据经营需要开展税务审计，以维护好自身税务安全。

以上是对“税务审计主要针对哪些企业”这一问题的具体报告。对于对税务审计的开展情况以及适用情形不够了解的企业来说，如对此存有疑问，便有必要对文中介绍内容作具体了解，从而以根据自身经营需要和有关部门管理要求，有序推进税务审计活动实施！

企业税务审计重点

这些重点主要包括：

1、企业所得税的审计

主要审查：

（1）企业的各项收入计算是否正确，是否存在漏记、少记收入的情况，各项收入是否及时入账；

（2）企业的成本、费用、支出核算是否正确，是否存在虚增成本费用、虚列支出现象；

（3）税收调整项目是否按规定确定，审查应交所得税是否予以调整；

（4）查看计税税率是否符合税法规定，各项减税免税是否符合规定并经过批准；

（5）企业是否按期缴纳所得税，有无漏缴、欠缴行为。

2、增值税的审计

具体审查：

（1）企业的生产经营项目是否属于增值税的纳税范围。要注意销售货物有无与销售不动产相混淆而导致漏交增值税等现象；

（2）审查计税依据。具体审计计税基础的销售额是否正确，应税收入是否及时转作销售，有无将各种价外收入不计入销售额等情况；

（3）增值税计税税率是否符合税法规定；

（4）审查企业增值税进项税额和销项税额，查明进项税额计算和销项税额计算的正确性；

（5）企业是否按照税法规定期间及时上缴税款，是否存在欠税、漏税等行为。

3、其他税种的审计

这些税种包括上市公司在经营期间需要缴纳的其他税种，包括印花税、契税、车船税、个人所得税等等。其审计内容为：

（1）征税范围的确定是否恰当；

（2）计税依据是否真实，计算是否正确；

（3）计税税率是否符合税法规定；

（4）有无少缴、漏缴税款的情况；

（5）是否按期、足额缴纳税款等。

4、税收政策执行情况审查

这是税收审计的一项重要内容。重点审计上市公司是否严格执行国家税收法律、法规和各项制度的情况。

税务审计的目的和意义

1、税务审计的目的是确认和评价纳税人或扣缴义务人的经营活动和会计核算及纳税或扣缴义务履行情况的真实性、合理性、合法性、正确性和有效性。它具有监督职能、鉴证、评价和预警的职能。税务审计的目的和职能决定了税务审计报告的内容必须能够反映税务审计人员对被审计单位的税务资料及其相关资料做出的审计评价。

2、企业所得税审计的意义在于确保企业正确计算并缴纳应缴的税款，同时帮助税务机关监督和评估企业的纳税情况，从而维护税收法规的公正性和有效性。 保障国家财政收入：企业所得税是政府财政收入的重要来源之一，通过企业所得税审计，可以确保企业如实申报和缴纳税款，从而保障国家财政收入的稳定。2. 防止企业偷。

3、涉外税务审计的目的在于依据国家税收法律、法规监控纳税人依法履行纳税义务、扣缴义务情况，查处税收违法行为，加强税收管理和控制，同时保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法实施以及保护国家权益。涉外税务审计有利于推动精细化税收管理，提升涉外税收管理水平，有利于制定税务审计规程，规范涉外税收。

4、涉外税务审计的目的在于按照国家的税收法律和法规以监控纳税人依法履行纳税义务和扣缴义务的情况，通过查处其税收违法的行为，以加强其税收管理和控制的水平，从而保障税收收入和国家权益的稳定性增长，同时也可以维护税收的秩序和确保税法的顺利实施。涉外税务审计，是涉外税务机关依据国家税收法律、法规和规章的。

5、企业所得税审计的意义在于确保企业所得税的合规性和公正性，提高税收征收的效率，同时为企业的财务管理提供改进建议，提升企业整体的经济效益。具体来说，企业所得税审计的意义主要包括以下几个方面： 确保税收合规性：企业所得税审计能够检查企业是否按照税法规定正确计算和缴纳企业所得税，防止企业因不。

6、税审主要是为了检查一个公司或组织是否按照税法规定缴纳了税款，而财务审计则是为了确认一个公司或组织的财务报表是否真实、准确、完整和可靠。虽然两种审计在目的和方法上存在一些不同，但两种审计都是非常重要的。这两种审计都可以为企业提供一份持续的保障，帮助企业健康稳定发展，同时也有利于税收的征收、。

7、税务审计亦称“税收审计，是指国家审计机关对企事业单位和纳税人应缴税款依法进行的审核、稽查，包括审查纳税人是否按税法规定纳税、减税和免税，有无偷税、漏税行为，纳税的依据是否真实，计算是否正确，有无弄虚作假、截留税款现象，国家税务法规和纳税纪律的执行情况。一般都是定期或不定期进行的事后审计。

8、影响企业在市场竞争中的地位和声誉。综上所述，涉税审计是一项重要的工作，不仅有利于税务管理部门监管税收征管工作，也对企业自身财务管理和维护企业的良好形象具有积极意义。企业应高度重视涉税审计工作，积极主动配合审计部门的工作，从而确保企业在涉税方面合规、诚信、稳健发展。

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