上市公司开展会计报表审计有哪些需要注意的问题，上市企业内部审计

上市公司开展会计报表审计有哪些需要注意的问题

如今，根据国家相关政策要求，市场中的上市公司在经营期间，都需要按时、定期开展会计报表审计，以对会计报表所反映的会计信息的真实性、准确性、合理性、合法性进行把握，并为上市公司经营决策提供必要的依据，以为企业管理部门提供相关数据参考。因此，上市公司开展会计报表审计就显得尤为重要。那么，上市公司开展会计报表审计有哪些需要注意的问题？接下来，本文来带您对此进行具体了解！

一般来说，有关于上市公司开展会计报表审计所需注意事项，其主要包括以下这些：

（1）上市公司进行会计报表审计，审计人员应当根据审计风险准则的要求，识别和评估会计报表重大错报风险，针对评估的会计报表层次重大错报风险实施总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。

（2）审计人员在对上市公司会计报表进行审计的过程中，应当按照发现舞弊准则的要求，在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，并充分考虑由于舞弊行为导致会计报表发生重大错报风险的可能性。

（3）上市公司在开展会计报表审计过程中，审计人员应当按照与治理层沟通准则的要求，就自身责任、独立性、计划的审计范围和时间以及审计工作中发现的问题等事项与被审计单位治理层直接沟通。

（4）在完成会计报表审计后，审计人员还需按规定提出申请，要求指定内部独立机构或人员对审计业务实施项目质量控制复核。审计人员只有在项目质量控制复核完成，且按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，才能出具审计报告。

（5）进行会计报表审计，审计人员需按照审计工作底稿准则的要求，形成清晰的审计工作纪录。同时，审计人员在对上市公司进行审计时，需按照审计报告准则的要求，采用新的审计报告格式出具审计报告。

以上是对上市公司开展会计报表审计需要注意的问题介绍。对于需要开展会计报表审计工作的上市公司来说，如对此方面内容不够了解，便有必要提前对文中介绍内容进行详细把握，从而以为审计工作开展做好充分准备！

上市企业内部审计

1、一般地，内部审计工作的内容包括以下几部分。\x0d\x0a财政财务收支审计\x0d\x0a同外部审计相比，内部审计实施的财政财务收支审计仅限于对本部门、本单位及所属各部门、各单位财政财务收支进行的真实、合法和效益审计。由于各部门、各单位的资金来源状况及资产、负债管理情况不尽相同，内部审计的重。

2、注册会计师测试评价上市公司内部控制，有两种情形：一是对上市公司年度会计报表进行审计时，为确定检查风险而实施的内部控制测试和评价；一是接受专门委托，对上市公司的内部控制进行评价，出具《内控审核报告》。由于第二种情形本身就是专门委托事项，其审计目的与内部审计检查公司内部控制的目的基本一致，所以。

3、注册会计师测试评价上市公司内部控制，有两种情形：一是对上市公司年度会计报表进行审计时，为确定检查风险而实施的内部控制测试和评价；一是接受专门委托，对上市公司的内部控制进行评价，出具《内控审核报告》。由于第二种情形本身就是专门委托事项，其审计目的与内部审计检查公司内部控制的目的基本一致，所以。

4、加两个假设前提：上市公司是中国A股上市公司；内部审计是由该公司内审部门进行的。如是，建议参照2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》进行审计。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引。

5、第评价内部控制制度的合理、健全、有效执行能力和结果。重点应该放在执行效果、审计整改建议二个方面。第二、评价企业决策的贯彻（监控）过程和结果。重点应该放在管理流程、技术参数、考核标准、经营目标四个方面。第三、评价公司不同经营层（经理）的任期或离任绩效。重点应该放在“任期”责任方面。第四。

6、设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。2、《审计法》第二十九条 依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。3、《上交所上市公司内部控制指引》第二十三条 公司应确定专门职能部门负责内部。

7、上市公司设置的审计一般指的是上市公司的内部审计,主要是针对企业内部控制执行有效性,设计、维护内部控制制度等。 中央五部委发布了企业内部控制基本规范及三大指引后,对于上市公司提出了较高的要求。 境内外同时上市的公司需要对企业11年的内部控制做自我评价,并且聘请外部审计来进行审计。 其他上市公司在12年需要进行自。

8、这要看做事的目的，如果纯粹是财务报表审计的话，基本上事务所审计（外部审计）的结果应当可以满足要求。如果是其他类型的审计，如内部控制审计、离任审计或其他特殊审计，那么也可以邀请外部审计参与实施，但一般大中型企业的内部审计部门比较完善的话，多数由自己来主导实施，部分结论借鉴外部审计结果。

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