上市公司外部审计流程，上市公司审计机构要求

上市公司外部审计流程

当前，对于市场中的上市公司来说，根据国家相关政策要求，其在一个经营年度结束后，需要开展年度审计，并向有关管理部门出具年度审计报告。因此，在上市公司经营期间，其需要开展外部审计的情形有很多。那么，上市公司外部审计流程是怎样的？下面本文来带您对此进行具体了解！

通常情况下，上市公司推进外部审计活动地开展，大致按照如下流程来进行：

1、自行对社会上第三方审计代理机构进行区分与选择，确定合作机构；

2、由审计代理机构对上市公司的基本情况进行了解，以评估审计风险。具体来说，其了解内容主要有：（1）公司业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）公司经营情况和经营风险；（3）公司组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他。然后在此基础上评估审计风险。

3、如评估未通过，则拒绝客户公司业务委托。如评估通过，则与上市公司业务负责人签署正式的审计业务约定书，以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项。该约定书具有法定约束力。

4、发放给上市公司《审计资料清单》，要求上市公司按要求准备审计资料。同时，审计代理机构指派专属审计服务人员，组建审计工作小组，在对上市公司提供的公司背景资料进行深入了解的基础上制定详细审计工作计划，以对审计活动作出提前安排。

5、下达《审计通知书》。一般在现场审计开展前三日发放。

6、审计人员入场，对上市公司提供的审计资料以及其它审计事项作详细审查。如发现问题，则作相应记录，重点标注。同时，也会对公司需要改进之处给出合理、可行的意见、建议，供上市公司参考。

7、在现场审计形成的审计工作底稿的基础上，进行复核、整理，形成初步审计意见，并与上市公司业务负责人交换审计意见。

8、在双方协商一致的基础上，出具正式审计报告。至此，上市公司外部审计流程基本完成！

以上是对上市公司外部审计流程的相关介绍。对于需要开展外部审计活动的上市公司来说，如若对该项审计活动地开展程序不够了解，便有必要对文中介绍的实施步骤作详细把握，从而以确保上市公司外部审计活动地有序进行！

上市公司审计机构要求

1、我国会计师事务所对上市公司进行审计需要满足的条件（资格）是具有证券资格的会计师事务所才可以对上市公司进行审计执业。根据《财政部证监会关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会〔2012〕2号）的有关要求，具有证券资格的会计师事务所的条件如下：（一）依法成立5年以上，组织形式为合伙制或。

2、国有股东指定审计中介机构与上市公司按照董事会审计委员会提请、股东大会决定的选聘流程存在冲突。根据国资监管要求，国资委直接监管企业的财务审计以及其他专项审计项目，一般由国资委相关部门牵头在确定的中介服务平台范围内选取审计中介机构并委托。企业集团（或监管企业）旗下子公司的财务审计项目由企业集团选择确。

3、国有股东指定审计中介机构与上市公司按照董事会审计委员会提请、股东大会决定的选聘流程存在冲突。根据国资监管要求，国资委直接监管企业的财务审计以及其他专项审计项目，一般由国资委相关部门牵头在确定的中介服务平台范围内选取审计中介机构并委托。企业集团（或监管企业）旗下子公司的财务审计项目由企业集团选择确。

4、第四条 内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。上述法规的明文规定，中央企业、大型国有独资企业或国有控股企业、上市公司应设立独立的内部审计机构，其他企业可视管理需要设立独立或非独立的内部审计机构。

5、下属公司管控、财务信息披露和法律法规遵守执行情况进行检查和监督。上市公司依照有关规定定期披露内部控制制度建设及实施情况，以及会计师事务所对上市公司内部控制有效性的审计意见。第九十五条 上市公司应当依照法律法规和有关部门的要求，披露环境信息以及履行扶贫等社会责任相关情况。

6、上市公司必须要有审计部，这是上市公司经营管理的需要，缺少这个部门经营过程中是难以相互制约的具体审计包括：一，上市公司审计范围：1，与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况进行审计；2 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用进行审计；3，上。

7、上市公司必须要有审计部，这是上市公司经营管理的需要，缺少这个部门经营过程中是难以相互制约的具体审计包括：一，上市公司审计范围：1，与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况进行审计；2 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用进行审计；3，上。

8、上市公司必须要有审计部，这是上市公司经营管理的需要，缺少这个部门经营过程中是难以相互制约的具体审计包括：一，上市公司审计范围：1，与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况进行审计；2 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用进行审计；3，上。

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