上市公司开展内部审计需要注意什么问题，我国上市公司内部审计的现状及改进措施

上市公司开展内部审计需要注意什么问题

如今，对于市场中的上市公司来说，其一般规模较大，经营的业务复杂，并且公司各部门设置也较为齐全，员工数量众多。因此，为了确保上市公司更加高效、有序经营运转，及时发现公司在内部管理、内部控制等方面的薄弱环节，很多上市公司都十分注重开展内部审计。那么，上市公司开展内部审计需要注意什么问题？接下来，本文来带您对此进行具体了解！

通常情况下，有关于上市公司开展内部审计所需注意的问题，其主要包括以下这些：

1、审计工作底稿编制要规范

内部审计工作底稿的质量直接决定了最终形成的审计报告的质量。根据《内部审计准则第4号——审计工作底稿》规定，内部审计工作底稿内容应包括审计程序执行过程和结果的记录，内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制定，明确规定各级复核的要求和责任。审计工作底稿要以审计方案为依据整理，它是联系审计证据和审计结论的桥梁，同时为形成审计报告、评价内部审计工作质量提供依据，因此，应注意说明审计目标的实现程度，证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则，并为以后的审计工作提供参考。

2、审计报告要有复核制度

现场审计工作结束后，审计人员要详细复核底稿中做出的审计结论或反映的问题，以确定审计发现问题的重要程度；进而根据重要性原则，初步决定哪些问题必须进行报告，哪些问题可以不予报告，并确定报告事项的优先级。而有关于复核内容，应重点复核报告内容的真实性、合理性、措辞表达的恰当性、建议的实用性和可操作性等

3、审计情况要进行积极沟通

在内部审计开展期间以及编写内部审计报告过程中，要及时与被审计单位相关负责人员就审计期间中所涉及的概况、依据、结论、决定或建议进行有效沟通，了解审计发现问题在被审计单位存在的状况，以保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位的理解。如果提不出适用的建议亦可向相关人员了解是否有解决问题的建议，毕竟相关人员更了解工作实际，从而确保内部审计的意义和作用得到应有发挥。另外，在沟通的同时，还应向被审计单位强调审计意见或建议整改落实的必要性，促进其积极整改，使公司得到更好发展。

以上是对上市公司开展内部审计需要注意的问题介绍。对于需要开展内部审计活动的上市公司来说，如若对此不了解，便有必要对文中介绍内容作详细把握！

我国上市公司内部审计的现状及改进措施

1、企业内部的事务终究要靠企业自身来解 决。发展我国的企业内部审计事业，单凭政府的努力是远远不够的，必须要有 企业管理当局的积极呼应。只有企业领导尤其是最高决策层的领导转变对内部 审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨大的推动力。因此，企业的各级领 导必须充分认识到在市场经济环境下，加强企业。

2、2.内审不力。由于我国企业内部控制基础薄弱，没有较为完善的授权分权控制、职务分离控制。业务程序控制等，造成了审计人员在对企业实行内部审计时无据可依，终审计工作带来了极大的障碍。此外，由于企业的内部审计是在经营者领导之下的，缺乏独立性和权威性，不能真正发挥对企业经营及管理工作的监督和控制作。

3、虽然从国外内部审计发展趋势看,内部审计领域从查错防弊扩大到改进管理、提高经济效益方而来,但我国的内部审计还处在初始阶段,目前我国企业会计信息失真现象较为严重,还不能满足企业实际的需要。 内部财务审计是进行经济效益审计的基础,只有内部财务审计搞好了,才有可能开展经济效益审计。 随着我国企业内部审计的发展,从。

4、三、应加强和改善我国内部审计工作根据我国审计工作的现状， 企业 内部控制基本规范的要求，笔者认为应该从以下几个方面加强和改善我国内部审计工作：（一）要提高企业领导对企业内部审计工作重要性的认识提高企业领导对企业内部审计工作重要性的认识，是搞好企业内部审计的关键。激烈竞争的市场经济环境，外部权重。

5、以事后审计、静态审计为主，事前审计、事中审计很少开展，不利于审计部门及时发现问题，提出改进措施，避免造成损失。5、审计人员知识结构单综合素质尚待提高内部审计在企业的地位不高，难以吸收优秀的人才加入到内部审计队伍中，无法完成自身的吐故纳新。特别是我国企业对内部审计重视不够，经常将一些“。

6、随着经济的推进和公司治理理念的深化，内部审计外包的趋势逐渐淡化，取而代之的是企业自身内部审计队伍的扩大。2010-2011年，我国出台的内部控制基本规范和实施细则强化了对上市公司内部审计监督的要求，使得日常监督成为常态，内部审计外包市场逐渐萎缩，更多地转向专项咨询项目。但在经济恢复期前，这一市场的。

7、内部审计有助于强化企业内部控制、改善企业风险管理、完善公司治理结构,促进企业目标的实现。 二、民营企业内部审计现状 目前,建立内部审计制度的民营企业还比较少,即使建立的也因机构设置模式等问题未能形成内部审计氛围。主要原因有:对那些没有建立内部审计制度企业,主要是认识上有问题或自身管理上存在问题,一种是仍然。

8、从国家立法方面看，经济飞速发展的同时，我国相关法律法规制定与修改没有满足经济发展的需要，内部控制制度的不完善导致没有立法保证内审部门必须纳入公司治理的框架中，赋予其独立自主的地位，使其发挥事前控制，事中控制及事后控制的作用，进而影响了我国公司治理监督机制的可靠性。近几年我国上市公司频频惊。

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