上市公司外部审计流程是怎样的，浅谈上市公司内部审计存在的问题及其对策

上市公司外部审计流程是怎样的

当前，对于在社会经济中扮演着重要角色的上市公司来说，其在经营期间需要开展审计活动的情形也非常之多，其中，由于外部审计具有较强的独立性，且具有鉴证作用，不少情况下上市公司需要开展外部审计，并出具外部审计报告。那么，上市公司外部审计流程是怎样的？下面本文来带您对此进行具体了解！

通常情况下，有关于上市公司开展外部审计，其大致按照如下流程来进行：

1、由上市公司对社会上第三方审计代理机构进行区分与选择，从中选择服务专业且资质正规的审计代理公司进行业务委托；

2、审计代理公司对上市公司的审计风险进行预先评估，如评估通过，则接受委托，并由审计机构主导与之签署正式审计服务协议；

3、由上市公司提供公司基本经营状况、业务范围等基础材料以及开展外部审计所需具体材料；

4、审计代理公司组建审计工作小组，以上市公司提供的审计资料为基础撰写审计提纲，制定具体的审计工作计划；

5、做足审计前期准备后，由审计代理机构发放《审计通知书》，告知上市公司外部审计具体开展时间；

6、审计人员入场，前往上市公司经营场所推进审计活动的具体实施，采取审查、询问等专业审计方法获取审计证据，并对审计期间发现的问题和线索进行详细记录，为出具审计报告打好前期基础；

7、整理分析审计工作底稿。在审阅、分析审计底稿的基础上，去粗取精，选择符合审计目的、有价值的审计资料作为撰写审计报告的依据；

8、由审计代理公司的审计人员撰写审计报告初稿，形成初步审计意见；

9、征求被审计上市公司的意见，以确保审计的客观性和公正性，如存在不一致的情况，双方要进行深入沟通与协商；

10、审查并签发审计报告。由审计组负责人对审计报告负全责，因此需要对审计报告进行认真审查，确认无误后，签署审计意见，报送有关部门；

11、对审计效果进行跟进。对于为上市公司提出的意见和建议，审计代理公司需要跟进其落实和整改情况。至此，上市公司外部审计流程全部完成！

以上是对上市公司外部审计流程的具体介绍。对于需要开展外部审计活动的上市公司来说，如若对该项审计程序不了解，便有必要对文中介绍审计步骤作具体把握！

上市公司内部审计工作指引

1、内部审计存在的问题及解决建议：审计成果的有效利用，是内部审计价值最直接的表现，更是推动内部审计发展的动力。但在审计执行与落地等方面仍然存在不少问题，也需要在实践中不断改进与完善。存在问题 （一）审计成果质量不高 审计成果质量高低决定审计成果能否有效运用，而审计成果的质量与内部审计人员的。

2、而目前我国企业内部审计人员素质偏低,有会计、审计和管理知识的专业人员较少,难以深层次的发现问题。 4、重视服务监督,轻视服务机制 在当前新形势下,内部审计运行的目的是在于它能够为企业加强内部管理、完善内部控制制度、遵守财经纪律、提高经济效益服务。 内审机构是适应企业的内在需要设立的,内部审计人员应根据企业目。

3、3、内部审计工作范围过于狭窄，对企业经营决策参与有限多数企业的领导人员对内部审计及职能本质特征认识不足，错误地认为审计就是查账。随经济发展虽然有所好转，但总体上没有根本性的改进。直至现阶段，我国仍有不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，很少触及经营管理的其他领域，从而使内部审计。

4、3、内部审计工作范围过于狭窄，对企业经营决策参与有限多数企业的领导人员对内部审计及职能本质特征认识不足，错误地认为审计就是查账。随经济发展虽然有所好转，但总体上没有根本性的改进。直至现阶段，我国仍有不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，很少触及经营管理的其他领域，从而使内部审计。

5、但是,我国上市公司内部审计还相当薄弱,内部审计制度尚需完善;内部审计独立性受到影响;内部审计行为不够规范;内部审计机制不够灵活;内部审计体制值得研究;内部审计环境急需改善。 关于上市公司治理的基本要求 国有企业改革的总体目标是建立和完善现代企业制度,做到“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”,使企业。

6、对董事会或监事会负责；一种是内部控制审计部门受到企业的经理人员的直接领导，需要对经理承担责任。不同的方式都存在其运行过程中的优势，但是也存在诸多问题。因此有必要对当前我国内部控制审计实务中可能遇到的问题进行分析，寻找相应对策，最终实现提升企业内部控制审计能力的目的。   

7、在我国当前的企业内部审计中存在的问题 内部审计的认识不到位 目前我国的一些企业对内部审计的认识还不够全面，没有正视审计在企业管理中的重要地位。此外，还有一些企业对企业内部审计管理的功能和职责存在认知上的误区，只是把审计工作当作纪检的工作来做，使得内部审计没有发挥出应有的作用。通过内部。

8、我国内部审计存在的问题 （一）企业管理当局对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计职能 的发挥 我国内部审计是在政府的推动下建立和发展起来的，其机构的设置、人员 的配备、职权的界定最初都带有浓厚的行政命令色彩，尤其是我国内部审计机 构往往被要求代表国家对企业经营者进行监督。在此意识指导下，。

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