上市公司外部审计流程是怎样的，上市公司内部审计工作指引

上市公司外部审计流程是怎样的

如今，对于市场中的上市公司来说，其经营规模一般较大，交易往来所涉及的资金数额也相对较高，因此，为了了解上市公司的真实经营情况，方便有关部门对其进行监管，上市公司在日常经营期间通常需要根据政策要求推进外部审计工作地开展与实施。那么，上市公司外部审计流程是怎样的？下面本文来对此进行具体说明、介绍！

通常情况下，有关于上市公司开展外部审计的流程，其大体上按照如下步骤来进行：

1、对市面上第三方审计代理公司进行区分与选择，确定服务机构。

2、审计代理公司审计人员了解上市公司基本情况，对审计风险进行评估。一般而言，在该环节，审计人员需了解：（1）上市公司业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）上市公司经营情况和经营风险；（3）上市公司组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）公司以前年度接受审计的情况等。

3、签订审计业务约定书。如审计人员评估后未发现风险或风险在可控范围内，会接受上市公司审计业务委托，并与其签署正式审计服务协议，据以确认双方的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围以及双方的权责与义务等事项。

4、编制审计工作计划。在双方签署审计服务协议后，形成正式合作关系。此后，上市公司需将公司经营状况的基本材料对接给审计代理公司负责人，审计代理公司组建审计工作小组，对上市公司的经营资料作深入了解、把握，并在此基础上编制具体审计工作计划。

5、开展外部审计活动。在该阶段，审计人员会通过盘点实物、检查凭证、核实账户记录余额、核对有关记录、对相关资产和负债的期末余额进行函证等方式对上市公司进行审查，并对审查过程中发现的问题进行相应记录。

6、编制审计报告。由审计人员整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据，复核审计工作底稿，形成审计意见，并与上市公司负责人交换审计意见，在双方达成一致的基础上，出具正式外部审计报告。

以上是对上市公司外部审计流程的具体说明、介绍。对于需要开展外部审计活动的上市公司来说，为做好审计相关准备，有必要对文中介绍的审计程序作详细把握！

上市公司内部审计工作指引

1、中小企业板上市公司内部审计工作指引2007-12-27第一章总则   第一条为进一步规范中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）内部审计工作,提高内部审计工作质量,保护投资者合法权益,依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作地规定》等有关法律、法规、规章和《深圳证券交易。

2、有效性。 注册会计师应当评估是否利用他人(包括被审计单位的内部审计人员、内部控制评价人员和其他人员以及在管理层或治理层指导下的第三方)的工作以及利用的程度,以减少可能本应由注册会计师执行的工作。如果他人的工作能够提供有关内部控制有效性的审计证据,注册会计师可以利用其工作或者提供的直接帮助。注册会计师应当。

3、持原则、具有良好职业道德的专职审计人员从事内部审计工作,且专职人员应不少于三人。第十一条审计部设负责人一名,全面负责审计部的日常审计管理工作。负责人必须专职,由审计委员会提名,董事会任免。审计部负责人必须具有中、高级专业技术职称及实际内部审计工作经验。第十二条审计人员开展内部审计工作应当保持独立性,坚持。

4、7.按内部控制流程要求对各部门业务进行内部自查、内部审计，并将自查结果形成工作底稿汇报;8.配合外部审计人员完成公司内部控制审计。企业内部审计工作职责2 完善公司内部审计监督体系，负责制定、完善公司内部审计工作的 规章制度 及工作流程，并贯彻实施;2、完成执行常规及专项内部审计检查工作，包括业。

5、第二十八条 内部审计部门和审计人员应当严格按照审计程序，采取科学方法开展审计工作，并定期实施审计质量自我评估。第二十九条 保险公司监事会可以对内部审计工作进行指导和监督。第三十条 保险公司应当建立审计复议制度。对审计结论存在异议的，被审计对象可以依照规定向保险公司相关机构提出复议。第三十一条 保险。

6、为了加强XXXXXX股份有限公司(以下简称公司)内部审计监督工作,规范审计工作行为,建立科学化、制度化、行之有效的内部审计监督体系,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》、《中国内部审计准则》、《中小企业板公司内部审计工作指引》及公司章程制定本制度。

7、为了加强XXXXXX股份有限公司(以下简称公司)内部审计监督工作,规范审计工作行为,建立科学化、制度化、行之有效的内部审计监督体系,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》、《中国内部审计准则》、《中小企业板公司内部审计工作指引》及公司章程制定本制度。

8、审计师年后工作计划2021(一) 集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心,同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计,保障集团制度贯彻与落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、2021年度集团公司内部审计工作计划如下 以财务收支与预算审计为基。

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