小微企业和个体工商户享受哪些税费优惠政策，小微企业 个体工商户

小微企业和个体工商户享受哪些税费优惠政策

　　为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题，国家税务总局编制了《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》(以下简称《指引》)，从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。

首先，我们要认识什么是小微企业，小微企业的定义是是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。下面就看下减免税费负担的具体内容。

　　小微企业和个体工商户减免税费负担

　　《指引》梳理了包括减免增值税、所得税、“六税两费”、残疾人就业保障金等8项优惠政策。具体包括：符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税;阶段性减免增值税小规模纳税人增值税;增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”;符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费;小型微利企业减免企业所得税;个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收;符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金;符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金。

　　小微企业和个体工商户可推动普惠金融发展

　　《指引》梳理了针对金融机构、金融企业与小额贷款公司等11项减免税优惠政策。具体包括：金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税;金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入;金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税;金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除;金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除;小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税;小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入;小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除;为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税;中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除;账簿印花税减免。

　　小微企业和个体工商户可享受重点群体创业税收优惠

　　《指引》梳理了针对退役士兵、转业干部、随军家属及残疾人等重点群体的8项减免税优惠政策。具体包括：重点群体创业税费扣减;退役士兵创业税费扣减;随军家属创业免征增值税;随军家属创业免征个人所得税;军队转业干部创业免征增值税;自主择业的军队转业干部免征个人所得税;残疾人创业免征增值税;安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退。

　　附：小微企业的行业划分

　　(一)农、林、牧、渔业营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

　　(二)工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

　　(三)建筑业营业收入8000万元以下或资产总额8000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

　　(四)批发业从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

　　(五)零售业从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

　　(六)交通运输业从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

　　(七)仓储业从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

　　(八)邮政业从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

　　(九)住宿业从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

　　(十)餐饮业从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

　　(十一)信息传输业从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

　　(十二)软件和信息技术服务业从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

　　(十三)房地产开发经营营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

　　(十四)物业管理从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

　　(十五)租赁和商务服务业从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

　　(十六)其他未列明行业从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

小微企业 个体工商户

1、个体工商户是小微企业。个体工商户是小微企业的一种类型，小微企业还包括小型企业、微型企业、家庭作坊式企业；2、个体工商户由个人或家庭经营，不是法人组织，而小微企业可以是法人或非法人组织；3、小微企业的条件包括。

2、概念不同，规模不同，扶持政策不同等。概念不同：小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。规模不同：小微企业是具有相对。

3、小微企业通常是指以小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户为主体形成的企业群，其组织形式多样，可以是个体工商户、个人独资企业、合伙企业或有限责任公司等。而个体工商户则是指由个人或家庭以自然人身份从事工商业。

4、个体工商户通常都叫某某宾馆、某某餐馆、个体户法人的姓名等，小微企业一般都叫某某有限公司，某某有限责任公司等等。(二)办理三证合一的难易程度不同。个体工商户简单一点，小微企业手续复杂。小微企业有更多的要求和资料。(。

5、【个体工商户与小微企业的区别分析】： **名称差异**：个体工商户的名称通常以个人或家庭为主体，如“张三宾馆”、“李四餐馆”等；而小微企业的名称则体现为企业性质，如“有限责任公司”、“有限公司”等。2. **。

6、个体工商户是指由自然人独资或合伙经营的小规模商业实体，而小微企业则是指在中华人民共和国境内依法设立，经营规模较小，符合国家有关小微企业认定标准的企业。尽管个体工商户可能规模较小，但它们并不等同于小微企业。小微。

7、小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。但个体工商户在法律上属于个人所有制企业，并不具备法人资格，而且不缴纳企业所得税，按规定缴纳个人所得税。因此，个体工商户并不属于小微企业。

8、小微企业和个体工商户的区别有，小微企业是具有相对较小人员规模、经营规模的企业，享有国家的优惠政策；而个体工商户是个人经营或者家庭经营的，没有小微企业所享有的一些优惠政策。【【法律依据】】《个体工商户条例》第二。

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