个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策，个体户个人经营所得税减半征收

个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策

　　减税降费政策操作指南

　　——个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策

　　一、适用对象

　　个体工商户

　　二、政策内容

　　自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项。

　　三、操作流程

　　1.享受方式个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。2.办理渠道可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。3.申报要求(1)个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。(2)若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。(3)纳税人应将享受本项优惠政策的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)。(4)对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表的预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。(5)实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。4.相关规定(1)个体工商户不区分征收方式，均可享受。(2)2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

　　(3)自2021年4月1日起，对个体工商户代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。

　　四、有关问题

　　1.取得多处经营所得的个体工商户如何享受经营所得减半征收个人所得税政策?

　　答：纳税人同时经营个体工商户A和个体工商户B，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么该纳税人在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。

　　2.个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额怎么计算?

　　答：【例1】纳税人李某经营个体工商户C，年应纳税所得额为8万元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额2000元，那么李某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

　　【例2】纳税人吴某经营个体工商户D，年应纳税所得额为120万元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人优惠政策减免税额6000元，那么吴某享受个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

　　3.个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受经营所得减半征收个人所得税政策吗?

　　答：可以。具体办法是，2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

　　4.个体工商户申请代开货运发票时预征个人所得税吗?

　　答：为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个人所得税负担，规范经营所得征收管理，自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

个体户个人经营所得税减半征收

1、一.个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项。二.适用范围截止到2022年12月31日，个体户减半征收主要适用年应纳。

2、再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。可见，上述优惠政策是不区分征收方式的，因此王某作为个体工商户采取核定征收方式计算缴纳个人所得税时，也能享受经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在。

3、对于个体工商户的个人所得税，在企业年开票额在100万以下的情况下，可以减半征收个人所得税。也就是说，按照正常的5-35%的税率计算个人经营所得税，年末进行汇算清缴时，可能会退回部分税款。个体工商户是指在法律允许的范。

4、2023年税务局并没有下发任何个体工商户个税减半的公告，个体工商户的税收征收方式具体如下：个体工商纳税分为查账征收和核定征收，查账征收，个体工商户处理工商登记、收入确认、税费的国税增值税，地税的个人所得税，附加费。

5、2022年个体户的税收优惠政策如下：小规模纳税人月营业额15万以下（季度45万），免增值税。2、小规模纳税人月销售额10万以下（季度30万），免增值税的同时，还免所得税。3、小规模纳税人，个人经营所得部分减半征收。

6、根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》信息得知，自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人。

7、个人经营所得税减免税优惠政策：残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税；2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征50%-90%个人所得。

8、第一,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)第二条规定,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

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