优化整合出口退税信息系统 提升退税效率服务外贸发展，税务总局出口退税

优化整合出口退税信息系统 提升退税效率服务外贸发展

　　为贯彻党中央、国务院决策部署，持续深化“放管服”改革、优化营商环境，积极落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，按照在党史学习教育中开展好“我为群众办实事”实践活动的要求，今年上半年，税务总局陆续推出一系列便民办税缴费新举措，为纳税人缴费人办实事、解难题。

　　春风行动10大类100项举措 为纳税人缴费人办实事

　　具体内容：

　　2月24日，国家税务总局举行新闻发布会，启动2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，介绍税务部门持续拓展“非接触式”办税缴费服务、优化税务执法方式、推行“首违不罚”清单等情况，推出10大类30项100条具体措施，为纳税人缴费人解难题。

　　2021年“春雨润苗”专项行动 助力小微企业发展

　　具体内容：

　　为深入贯彻党中央、国务院决策部署，推进落细落实减税降费政策，持续优化小微企业税费服务，国家税务总局与全国工商联联合印发通知，共同开展2021年助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，推出“惠苗政策进万家”“助苗服务优体验”“护苗成长促发展”等3大类主题活动12项行动措施，切实为纳税人缴费人办实事。

　　优化整合出口退税信息系统 提升退税效率服务外贸发展

　　具体内容：

　　税务总局将金税三期工程系统和出口退税管理系统进行了整合，在金税三期工程系统中开发了出口退税管理模块。本次系统整合工作，坚持为民便民，以优化执法服务、办好惠民实事为导向，大幅简并优化了出口退(免)税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类管理等措施，增加了便捷服务功能。

　　整合税费申报表 减轻纳税人缴费人申报负担

　　具体内容：

　　为深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人、缴费人申报负担，税务总局发布公告，决定自2021年5月1日起，在海南、陕西、大连、厦门4省市开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点;自2021年8月1日起，全面推行增值税、消费税分别与附加税费申报表整合。自2021年6月1日起在全国范围内推行财产和行为税合并申报。

　　符合优惠条件填报即享受 增值税优惠办理流程再优化

　　具体内容：

　　单位和个体工商户(以下统称纳税人)适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查;纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料;纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况;纳税人享受增值税即征即退条件发生变化的，应当在发生变化后首次纳税申报时向主管税务机关书面报告。

　　修订企业所得税预缴申报表 简化表单样式提高报表稳定性

　　具体内容：

　　为减轻纳税人办税负担，提高报表稳定性，提升企业所得税预缴申报便利化、智能化、个性化水平，结合新出台的企业所得税政策，在广泛征求意见的基础上，税务总局进一步简化了查账征收企业所得税预缴纳税申报表，重新发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》。

　　10项“首违不罚”清单发布 体现税务柔性执法温度

　　具体内容：

　　税务总局制定了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，列举了适用“首违不罚”的事项，共计10项，兼顾了资料报送、纳税申报和票证管理等多类型轻微税收违法行为。税务机关对发生清单所列事项，且符合公告规定条件的纳税人、扣缴义务人适用“首违不罚”。

　　二手车交易登记跨省通办 便利二手车异地交易

　　具体内容：

　　为贯彻落实国务院深化“放管服”改革、推进政务服务“跨省通办”部署要求，加快推行小型非营运二手车交易登记跨省通办，促进二手车便利交易，《通知》明确，对已登记的小微型非营运载客汽车(以下简称小型非营运二手车)，买卖双方可以选择在车辆原登记地或者买方住所地进行二手车交易;小型非营运二手车可以在车辆转入地或转出地办理转移登记，机动车档案资料实行电子化网上转递。2021年6月1日起，在部分城市试点推行小型非营运二手车异地交易登记。

税务总局出口退税

1、出口退税率查询 1打开国家税务总局网站: http://www.chinatax.gov.cn/ 2点击“纳税服务” 3点击“出口退税率查询” 4输入商品代码和商品名称——提交——即可查询到相应的退税率

2、省国税局经协调、督促仍未复函的,将有关情况向国家税务总局如实反映。 第三章 复函规程 第十条 复函地税务机关应及时通过函调系统查阅待复函情况,在收到出口货物税收函调的调查函后,要求供货企业填报《供货企业自查表》(附件3),对《供货企业自查表》内容及综合征管系统中该企业的有关情况分析,并派2位以上税务人员。

3、税务限制出口利润率。国家税务总局出口利润率是10%～30%，但各地自己根据行业自己定，主要是用于那些核定征收的纳税人的，由于某些纳税人对自己的账、证不完善处理，税务机关会通过供水、供电等部门核实纳税人的成本，然后倒算出纳税人的收入。另外在国家税务总局下的一个关于企业所得税核定管理办法的通知中。

4、《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第9号,以下简称《公告》)简便了出口退(免)税办理方式,优化调整了《代理出口货物证明》等6类出口退(免)税证明的开具和使用方式,自2022年6月21日起施行。 纳税人申请开具《代理出口货物证明》《代理进口货物证明》《。

5、出口退税单证备案需要填写《出口货物备案单证目录》表。此外国家税务总局要求备案的单证还有合同、出口货物明细表、提单、装货单(即下货纸)。同时地方税务局还要求将报关单也复印一份进行备案，一并装订到备案单证中。出口退税备案所需资料如下：报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报。

6、一般纳税人以一般贸易方式出口货物计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1法定增值税税率)×法定增值税税率。同时，根据《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函[2008]265号)第二条“外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退(免)税或虽。

7、工厂直接出口商品，是需要开增值税发票的，不过是开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告，国家税务总局公告2012年第24号出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。

8、工厂直接出口商品，是需要开增值税发票的，不过是开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告，国家税务总局公告2012年第24号出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。

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