小规模纳税人要不要转为一般纳税人，两种形式该如何选择

小规模纳税人要不要转为一般纳税人，两种形式该如何选择

　　小规模纳税人要不要转为一般纳税人,两种形式该如何选择?对于纳税人之间的选择问题一直都非常让人瞩目，纳税主体的选择，对于企业经营发展也有很大的影响。就当前政策而言，增值税税收优惠向小规模倾斜力度较大。那么选择小规模纳税人就一定对公司有利吗?

　　其实不然，企业的发展不能只考量税收节约的成本，更多的要从长远的角度做分析统筹。小规模和一般纳税人各有特点，今天企铭星小编带大家了解清楚。

　　什么是小规模纳税人

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

　　所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

　　什么是一般纳税人

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

　　注意年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额，稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款当月销售额，不计入税款所属期销售额。

　　二者区别

　　适用税率不同

　　现行税率和征收率如下：一般纳税人基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，一般可适用3%和5% 。

　　小规模纳税人只能适用征收率，一般情况下为3%和5% 。

　　税收政策不同

　　小规模纳税人(湖北省以外)适用3%征收率的应税销售收入目前在实操当中依旧是减按1%的征收率征收增值税。

　　小规模纳税人每月销售额度不超过15万元的或季度不超过45万元的，不需要缴增值税，但需要进行申报。只有超过上述标准，才需要缴增值税，并且小规模纳税人通常按季进行申报增值税。

　　而一般纳税人则与之不同，其增值税按月申报。

　　计税方式不同

　　一般纳税人采用增值税一般计税方法，按抵扣制计算税金，即按销项减进项后的余额交税，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　小规模纳税人采用简易计税方法，按销售额乘征收率计算应交税金，应纳税额=销售额×征收率

　　例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业

　　一般纳税人和小规模纳税人如何选择

　　看公司规模

　　如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。

　　如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人。

　　看潜在客户

　　如果你的购买方预计未来主要是大客户，他们通常也希望收到税率较高的专用发票，从而方便抵扣。很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。

　　另外一般纳税人通常比小规模纳税人在公司规模、组织结果、公司实力方面，会更有潜在印象的优势。在一些招标、引资方面更有优势。

　　看抵扣

　　如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。

　　看税收优惠政策

　　如果所处的行业属于国家政策支持的有增值税税收优惠的行业。比如软件行业，国家对自行开发软件产品的企业有超税负3%即征即退的税收优惠，如果企业各方面都满足条件，就可以直接选择为一般纳税人，在税收优惠方面不输小规模。

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