计提企业所得税分录，计提所得税并结转

计提企业所得税分录

计提企业所得税分录为：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

在企业实际缴纳的时候做如下分录，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

如果符合小微企业的，可以适用小微企业的5%税率，如果不符合小微企业的条件，则适用一般企业25%的税率。另外。企业所得税小微企业优惠的享受对象是小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。企业可根据上述公式，计算得出全年季度平均值，并以此判断从业人数是否符合条件。

计提所得税并结转

1、企业回德国EPR是指生产者责任延伸制度。其基本原则是，对于在市场上投放包装商品的卖家而言，产品责任不仅针对产品本身，还包括所有外包装和（产品）部件，即那些消费者最终会丢弃的部分。根据德国当地法律规定，在生产者责任延伸制度原则下，卖家需要。

3、计提，英文是Accrual ，指计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。计提是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

4、计提：会计学名词。可简单理解为企业根据有关规定计算提取一定比例的费用。[把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用.]延伸的知识:《企业会计制度》允许企业对短期投资、应收款项、存货、委托贷款、长期投资、固定资产、在建工程和无形资产等八项资产计提减值准备。计提减值准备（如前六项）将直接影响企业。

5、计提（Counting and Drawing ）计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14％），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费分过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的。

6、计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上乘以规定的比率，按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。2、预提是指扣留、预扣的意思。原则上业务费是不可以预提进费用帐的。一般只有租金、保险。

7、会计名词——计提 计提：就是计算提取的意思，事先将预计要发生的费用或制度规定要提取的各项准备列入当期损益。可简单理解为企业把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。如⑴：有时候，费用已经发生，但还没有支付，这种情况下就要计提。例如企业的员工工资不是当月发，是下个月发，这种情况下，为了。

8、计提也称为计算和提取，是按规定的比率与规定的基数相乘计算提取的过程。计提产生的时机包括在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用；根据制度规定，计算、提取有关留存、减值准备等；预计某些应付账款；以及其他符合会计制度的预计项目。《企业会计制度》规定，企业要计提的会计准备包括。

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