上市公司开展内部审计需注意哪些问题，上市公司内部审计现状

上市公司开展内部审计需注意哪些问题

对于市场中的上市公司来说，其在经营期间开展内部审计活动对公司实现有序经营发展具有重要意义。因此，很多上市公司都十分注重内部审计工作地开展，以帮助公司实现更有效的管理。那么，上市公司开展内部审计需注意哪些问题？接下来，本文来带您对此进行具体了解！

一般来说，有关于上市公司开展内部审计需要注意的问题，其主要包括以下这些：

1、进行有利益冲突的审计。审计这一活动与其他活动不同，其要求具有公平性、公正性、合法性和公开性。因此，当存在利益冲突时开展审计活动，其将是一个极大的道德违约行为。因此，上市公司在开展内部审计活动期间，相关人员就要注意对此类情形进行规避。

2、不遵守保密原则。在某些特定情况下，上市公司内部审计过程中获得的信息是不能随意对外泄露的，这时，开展内部审计就要严格执行保密制度，切不能不恰当的将审计结果对外分享。因此，审计人员在开展内部审计过程中，就要遵守保密性原则，以身作则维护上市公司的经营机密。

3、提交不完整或失实的工作底稿。内部审计工作底稿是形成审计报告的基础性文件，审计人员故意提交不完整或失实工作底稿是一种不道德的行为，这在内部审计工作中是绝对不允许的。因此，在开展内部审计工作期间，审计人员就要注意对审计过程中发现的问题及漏洞进行如实、详尽记录，进而以确保为审计报告的出具打好前提基础。

4、出具没有价值的内部审计报告。众所周知，上市公司开展内部审计，不仅要指出问题的症结所在，而且还要帮助管理层发现经营管理漏洞，并帮助其达成经营、管理目标。因此，上市公司内部审计报告的内容必须要有针对性，且言之有物，这样才能够为公司经营者及管理人员采用，并助力上市公司实现更好地经营发展。

以上是对上市公司开展内部审计所需注意问题的介绍。对于需要开展内部审计活动的上市公司来说，如对此不了解，便有必要对文中介绍内容进行详细把握，从而以确保该项审计活动规范、有序开展，为上市公司经营发展提供更多助力！

上市公司内部审计现状

1、”的规定，但由于我国上市公司股权结构不合理，一股独大，上市公司股东特别是国有股东“缺位”情况普遍，对公司经理人员缺乏有效约束，“内部人控制”严重。审计委员会也并没有要求全部成员为独立懂事，内部审计即使受审计委员会领导，其独立性也非常有限。而国外内部审计愈加强调提高内审组织的地位，突出表现。

2、独立性差 2.2.3 内部审计范围有一定的局限性 2.2.4 内审人员素质有待提高 2.2.5 内部审计环境不理想3 江苏企业内部审计发展方向选择 3.1 国际内部审计发展趋势 3.1 发展趋势之一:再次介入内部控制 3.2 发展趋势之二:

3、从国家立法方面看，经济飞速发展的同时，我国相关法律法规制定与修改没有满足经济发展的需要，内部控制制度的不完善导致没有立法保证内审部门必须纳入公司治理的框架中，赋予其独立自主的地位，使其发挥事前控制，事中控制及事后控制的作用，进而影响了我国公司治理监督机制的可靠性。近几年我国上市公司频频惊。

4、其次，对内部审计职能的理解存在一些偏差。再次，内部审计人员专业素质不高，许多会计人员兼任审计职责，审计时不能很好地运用相关的`知识。最后，执行内部控制制度的力度不足，完善内部控制制度或在某种程度上能反映内部控制的有效实施和实施期间存在的问题。通过对上市公司内部控制现状的分析，可以看到只有少数。

5、尤其是控股股东在董事会中事实上的控制地位，可能妨碍内部审计职能的正常发挥；.第三是因董事会（或其审计委员会）实行集体讨论决策制度，这势必影响内部审计的运行效率，降低审计信息的时效性。.通常来讲，主要应完成以下工作：.实施对公司会计信息的真实性和完整性的监督，减少不良的会计操作。具体而言。

6、尤其是控股股东在董事会中事实上的控制地位，可能妨碍内部审计职能的正常发挥；.第三是因董事会（或其审计委员会）实行集体讨论决策制度，这势必影响内部审计的运行效率，降低审计信息的时效性。.通常来讲，主要应完成以下工作：.实施对公司会计信息的真实性和完整性的监督，减少不良的会计操作。具体而言。

7、内审部门确实处于比较尴尬的地位，运作规范的外企相对好一些，但在大部分国企、私企，内审部门的认同度亟待提升。内审是一个典型的“责权利”不对等的工作，承担的责任通常是没有边界的，比如，以前审计过的公司出了事，可能就会有人问之前怎么没发现，实际情况是基于当时的环境和审计手段，有些问题是基本。

8、造成这种现状的主要原因是市场经济不发达、对内部控制重视不够。我国上市公司内部控制建设应统一指导和规范、全面构建整体框架。 关键词：内部控制；整体框架；竞争机制；控制环境；监督机制 我国上市公司内部控制存在的问题 （一）企业内部控制环境相对较差 内部控制环境是指构成一个组织的内部控制氛围，。

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